Московский государственный университет печати

Злобина Л.А.


         

Деньги. Кредит. Банки. Биржевое дело Раздел «Банки»

Учебное пособие


Злобина Л.А.
Деньги. Кредит. Банки. Биржевое дело Раздел «Банки»
Начало
Печатный оригинал
Об электронном издании
Оглавление

Предисловие

1.

Основные принципы построения банковской системы РФ

2.

Пассивные операции коммерческих банков

3.

Осуществление банковского надзора

4.

Санация кредитных организаций

5.

Договор банковского счета как основание для проведения безналичных расчетов

6.

Формы безналичных расчетов

6.1.

Расчеты платежными поручениями

6.2.

Расчеты по аккредитиву

6.3.

Расчеты по инкассо

6.4.

Расчеты чеками

6.5.

Вексельная форма расчетов

7.

Перспективные формы расчетов

8.

Кредитные операции банков

8.1.

Сущность и принципы кредитной деятельности банков

8.2.

Кредитный договор

8.3.

Права и обязанности заемщика

8.4.

Формы и виды обеспечения кредитных обязательств

Заключение

Литература

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

Приложение 8

Приложение 9

Приложение 10

Приложение 11

Приложение 12

Приложение 13

Приложение 14

Приложение 15

Приложение 16

Приложение 17

Приложение 18

Приложение 19

Приложение 20

Указатели
475  предметный указатель
4  указатель иллюстраций

3.
Осуществление банковского надзора

БанкБанк - коммерческое предприятия, деятельность которого сопровождается постоянными рисками. Принято различать, что отклонения в положительную сторону - осуществленные шансы, а в отрицательную - проявление риска. «Риск» и «шанс» - понятия парные, и в своей деятельности банк стремится реализовать возможные шансы, находясь по сути дела постоянно на грани риска. Риск банковскийРиски возникают под влиянием множества факторов, основными из которых являются:

  • Риск банковский: Внешние факторывнешние - общие события, происходящие в экономике и в обществе (здесь имеются в виду изменения в политической ситуации, социальная напряженность, различные стихийные бедствия, влияющие на конъюнктуру рынка и состояние экономики в стране);

  • Риск банковский: Внутренние факторывнутренние - чисто банковские причины (результаты кредитной деятельности, процентной политики, валютных операций, проводимых банками).

Чтобы свести потери от рисков к минимуму, банковские работники, особенно руководители, должны обладать даром предвидения, квалифицированно разбираться в предстоящем изменении обстановки и уметь приспосабливаться к новым обстоятельствам. Следует учитывать элементы экономической нестабильности, возрастающую конкуренцию, недобросовестность некоторых заемщиков и ряд других обстоятельств, приводящих к рискам. Неквалифицированное управление банковской деятельностью, недостаточно аргументированные расчеты возможного роста кредитных вложений, неполный учет особенностей территории и размещения отраслей в сфере деятельности банка, неграмотная кредитная политика - основные причины рисков.

Возникновение потерь и убытков прежде всего обусловлено:

  • неправильной оценкой кредитоспособности заемщика, перенасыщением кредитами хозяйства, высокой долей ссуд, выдаваемых одному заемщику;

  • предоставлением кредитов учредительным компаниям, которые частично или полностью формируют уставный капитал банка, происходит недостаточно четкое разделение собственности между кредитором и заемщиком;

  • выдачей ссуд на сроки, не соответствующие времени нахождения депозита в банке;

  • неквалифицированной оценкой финансового состояния заемщика;

  • несвоевременным возвратом ранее выданных ссуд.

Перечисленные факторы могут проявлять отдельно друг от друга, но и одновременно, что будет ухудшать финансовые показатели деятельности банка.

Без риска банк работать не может. Ни один из видов риска не может быть полностью преодолен. Сама природа кредитной деятельности банка в определенной степени связана с риском. Однако, чем большую долю риска принимает на себя банк, тем выше должны быть его доходы. Поэтому банки должны использовать различные способы страхования рисков, систематически осуществлять контроль за соблюдением нормативов, порядка предоставления кредитов, за состоянием финансов заемщиков, принимать профилактические меры для снижения риска. Для этого банк должен иметь хорошо обеспеченную информационную базу, способную отслеживать поведение заемщиков, правильно оценивать экономическую конъюнктуру в регионе и систематически осуществлять экономический анализ происходящих процессов.

В специальной литературе различают три основных вида банковских рисков: кредитный, процентный и валютный. Рассмотрим каждый из них.

Риск банковский: КредитныйКредитный риск - это неуплата заемщиками в обусловленный договором срок полученных в ссуду средств и задержка уплаты процентов за нее. Наименьшие потери (наименьший риск) могут быть обеспечены правильным построением портфеля ссуд, правильной структурой кредитных вложений. Потери могут быть также снижены при четком и грамотном определении кредитоспособности заемщиков, т.е. возможности вернуть заемные средства в срок. Важно также правильно оценивать кредитуемые объекты, не допускать необоснованного завышения их стоимости и осуществлять контроль за состоянием обеспеченности кредитов. Необходимо правильно учитывать страхование кредитной сделки при заключении кредитного договора. Все условия договора страхования риска погашения кредитов должны быть тщательно проработаны.

Риск банковский: ПроцентныйПроцентный риск связан с недополучением банком доходов вследствие неблагоприятной ситуации на рынке ссудных капиталов и изменений процентных ставок. Особенно велик процентный риск в случаях; когда банк ведет игру на процентных ставках, намереваясь получить по существу спекулятивную прибыль. Банки используют различные способы управления таким видом риска: в кредитном договоре предусматриваются условия изменения процентных ставок, проведения различных мер по согласованию активов и пассивов по срокам возврата заемных средств, участие в рынке капиталов путем использования фьючерсов, опционов и др.

Зарубежные банки часто используют в качестве одного из способов управления процентным риском проведение операций СВОП с процентами.

В деятельности банка весьма велик риск потерь при совершении валютных операций, поскольку Риск банковский: Валютныйвалютный риск связан с изменением курсов валют.

Для смягчения валютных рисков банки стремятся включать в кредитные договоры определенные защитные оговорки, позволяющие изменять денежные обязательства в зависимости от падения или подъема курса валюты. Выбор валюты в качестве средства платежа также может уменьшить риск, поскольку нередко использование валюты других стран либо международных денежных единиц - евро может предотвратить потери, связанные с изменением курса валюты платежа по отношению к определенному набору валют. Следует использовать хеджирование - страхование с помощью валютных фьючерсов. При фьючерсных договорах расчет ведется приблизительно по тому курсу валют, который существовал во время предоставления займа. Если валютный курс при этом сильно понизился, то в данном случае банк убытков не понесет.

Валютный риск, обусловленный неуплатой заемщиком основного долга и процентов в установленный кредитным договором срок, может быть связан с просрочкой платежа по вине заемщика из-за его неплатежеспособности или недобросовестности либо с неправильной оценкой цели предоставляемого кредита, а также в связи с недостаточно полным учетом типа заемщика по форме собственности. Валютный риск возникает вследствие недостаточного учета отраслевых особенностей деятельности клиента, видов гарантий по ссудам, надежности гарантов. Принято кредитный риск оценивать на отчетную дату.

Банки в своих отчетах о прибылях и убытках должны отражать резерв на возможные потери по ссудам, который предусматривается под все ссуды каждого клиента в зависимости от степени риска. Размер резерва определяется общей суммой кредита.

Несомненно банковская деятельность подлежит Банковский надзорнадзору.

Принято выделять следующие Банковский надзор: Целиосновные цели банковского надзора: защита мелких вкладчиков; защита клиентов; защита страхового фонда или собственных фондов правительства.

Банковский надзор: ЗадачиКонкретные задачи банковского надзора:

  • обеспечение эффективной и надлежащей работы банков и способности удовлетворять потребности своих клиентов;

  • обеспечения соблюдения законов и установленных правил, предусматривающих высокий уровень ведения банковского дела и профессионализм;

  • обеспечение соответствия деятельности банков денежно-кредитной, валютной и финансовой политике государства;

  • внедрение и развитие широкого круга банковских услуг в интересах экономики в целом.

Надзор за деятельностью банков осуществляется в следующих основных формах:

  • межгосударственный контроль;

  • государственный контроль;

  • аудиторский контроль;

  • учредительский контроль.

Основными видами государственного контроля за деятельностью банков является:

  • внутриведомственный контроль;

  • межведомственный контроль;

  • региональный контроль;

  • вневедомственный контроль.

Для реализации каждого из видов контроля создаются контрольные органы. Внутриведомственный контроль осуществляется такими центральными ведомствами, как Центральным банком РФ, Министерством экономики, финансов и их региональными учреждениями. Основным органом государственного контроля в банковской системе является Центральный банк РФ.

Согласно ст. 38, 39 ФЗ от 02.12.90 № 395-1 (в ред. 03.12.96) для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается Федеральный фонд обязательного страхования вкладовФедеральный фонд обязательного страхования вкладов.

Участниками Федерального фонда обязательного страхования вкладов является Банк России и банки, привлекающие средства граждан.

Порядок создания, формирования и использования средств Федерального фонда обязательного страхования вкладов определяется федеральным законом.

Банки имеют право создавать Фонды добровольного страхования вкладовфонды добровольного страхования вкладов для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов по ним. Фонды добровольного страхования вкладов создаются как некоммерческие организации.

Число банков - учреждений фонда добровольного страхования вкладов - должны быть не менее пяти с совокупным уставным капиталом не менее 20-кратного минимального размера уставного капитала, установленного Банком России для банков на дату создания фонда.

Порядок создания, управления и деятельности фондов добровольного страхования вкладов определяется их уставами и федеральными законами.

Банк обязан поставить клиентов в известность о своем участии или неучастии в фондах добровольного страхования вкладов. В случае участия в фонде добровольного страхования вкладов банк информирует клиента об условиях страхования.

Процесс Банковский надзорбанковского надзора имеет два метода: регулирующий и ревизионный. Банковский надзор: Регулирующий методРегулирующий метод является самым распространенным. Он осуществляется систематически по данным регулярно предоставляемой в Центральный банк РФ отчетности. Кредитная организация публикует в открытой печати годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроки, которые устанавливаются банком России после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

Банковский надзор: Ревизионный методРевизионный метод контроля направлен на обеспечение стабильности, надежности, законности действующих коммерческих банков и осуществляется посредством ревизий.

24.10.97 ЦБ РФ опубликовал указание № 7-у «О порядке составления и представлении отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации».

В соответствии с федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (статья 56) и «О банках и банковской деятельности» (статьи 40, 43) Банк России устанавливает порядок составления и представления бухгалтерской и статической отчетности в банковской системе Российской Федерации.

Порядок составления и представления Кредитные организации: Отчетностьотчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации разработан на основе Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, введенных в действие с 01.01.1998 г.

Отчетность в банковской системе Российской Федерации призвана обеспечить получение необходимых данных для разработки и проведения денежно-кредитной и валютной политики, осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций, валютного контроля и регулирования, составления платежного баланса Российской Федерации, а также получения информации о поступлениях и остатках на счетах федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов.

Соответствующие нормативные акты ЦБ РФ включают перечень форм бухгалтерской и статической отчетности кредитных организаций, порядок их заполнения, периодичность и сроки представления в Банк России.

Перечень отчетности кредитных организаций утверждается Советом директоров Банка России.

Помимо утвержденного Перечня отчетности Банк России также вправе по решению Председателя Банка России или его первого заместителя запрашивать от кредитных организаций отдельные сведения и разъяснения в разовом порядке.

Порядок заполнения отдельных форм отчетности приводится в указаниях, инструкциях или других нормативных актах Банка России, которые утверждаются Советом директоров Банка России.

Основными требованиями при составлении отчетности являются полнота ее заполнения, достоверность отчетных данных, а также своевременность ее представления.

В формах отчетности приводятся все предусмотренные в них показатели.

В отчетности кредитной организации должна быть обеспечена сопоставимость отчетных данных с показателями предыдущего отчетного периода.

Кредитные организации обязаны при необходимости представлять краткие пояснения Банку России о причинах значительных изменений отдельных показателей по сравнению с данными за предыдущий отчетный период.

Формы отчетности проверяют и подписывают руководитель кредитной организации, главный бухгалтер (лица, их заменяющие), либо другие должностные лица, подписи которых предусмотрены на формах отчетности. Лица, подписавшие и завизировавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.

Центральный банк РФ разрабатывает нормативные акты по составлению финансовой отчетности.

Действие данных документов распространяется на банки и небанковские кредитные организации.

Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями нового Плана счетов в бухгалтерских организациях Российской Федерации и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, представляется начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года.

Целью вышеназванных нормативных актов является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.

Это возможно в результате использования метода (способа) определения финансового результата деятельности банка, основанного на следующих принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.

В нормативных актах представлена информация о структуре активов, обязательств и собственных средствах банка, о рисках (в том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка, что дает возможность представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.

Ответственность за достоверность данных несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.

Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности, подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.

Как отмечается в литературе в рамках международной «Программы развития финансовых институтов» (FIDP) специалисты Банка России постоянно принимают участие в анализе состояния крупных коммерческих банков. Проверки проводятся совместно с иностранными экспертами Группы по наблюдению за деятельностью банков, работающих по Проекту развития финансовых учреждений в Российской Федерации. При этом на базе международных стандартов (в частности, методик «CAMEL») основное внимание уделяется анализу структуры активов и пассивов, качеству кредитного портфеля, управления ликвидностью, оценки финансовой устойчивости. Результаты работы докладываются на заседаниях Группы стратегических вопросов, в состав которой входят представители Министерства финансов, Центрального банка, Министерства экономики и Аппарата Правительства Российской Федерации.

Банками России принимаются меры по дальнейшему развитию и повышению эффективности деятельности подразделений инспектирования. Так, в целях нормативной регламентации этой деятельности в феврале 1996 года была введена в действие Инструкция Банка России № 34 «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».

В порядке Банковский надзорнадзора за деятельностью коммерческих банков в РФ Центральный банк устанавливает для них обязательные экономические нормативы, содержащиеся в Инструкции № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». Эти нормативы представляют собой ряд показателей, соблюдение которых позволяет ограничить риски коммерческих банков. Выполнение обязательных экономических нормативов является одной из пруденциальных норм (мер предосторожности) деятельности коммерческих банков. В случае невыполнения нормативов коммерческий банк несет ответственность в соответствии с Инструкцией № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» от 31.03.97 г.

Как уже отмечалось, в связи с введением в действие с 01.01.98 г. новых Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, были внесены следующие изменения:

С 1 января 1998 г. введена в действие новая редакция Инструкции № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций», переработанная с учетом требований Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, утвержденных Приказом банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263.

В связи с введением новой редакции Инструкции № 1 утратила силу редакция Инструкции, утвержденная Приказом от 30 января 1996 г. № 02-23.

В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы РФ, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» ЦБ РФ установлены следующие обязательные Нормативы экономические деятельности банковэкономические нормативы деятельности банков:

  • минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков;

  • минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;

  • нормативы достаточности капитала;

  • нормативы ликвидности банков;

  • максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

  • максимальный размер крупных кредитных рисков;

  • максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

  • максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;

  • максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

  • максимальный размер вексельных обязательств банка;

  • нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Обязательные нормативы: предельный размер неденежной части уставного капитала; минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы; размеры валютного, процентного и иных рисков - устанавливаются отдельными нормативными актами Банка России.

Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемого банка устанавливается соответственно:

  • на 01 января 1998 года в сумме, эквивалентной - 4,0 млн. ЭКЮ;

  • на 01 июля 1998 года - 5,0 млн. ЭКЮ.

Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, определяемых как сумма уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли, устанавливается в сумму, эквивалентную 5 млн. ЭКЮ (начиная с 01 января 1999 года).

Банки, размер собственных средств (капитала) которых составляет сумму, эквивалентную величине от 1 до 5 млн. ЭКЮ, с 1 января 1999 г. не могут:

  1. проводить банковские операции за пределами РФ (кроме открытия и ведения корреспондентских счетов в банках-нерезидентах для осуществления расчетов по поручению физических и юридических лиц);

  2. осуществлять операции по привлечению и размещению драгоценных металлов;

  3. открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом;

  4. принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму, превышающую 25% капитала этих кредитных организаций.

Собственные ресурсы банкаСобственные средства (капитал) банка, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, определяются как суммы:

  • уставного капитала банка;

  • фондов банка;

  • нераспределенной прибыли;

скорректированная на величину;

  • резерва на возможные потери по ссудам первой и второй групп риска;

  • полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;

  • переоценки средств в иностранной валюте;

  • переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;

  • переоценки драгоценных металлов;

и уменьшенная на величину допущенных убытков;

  • выкупленных собственных акций;

  • превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;

  • недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам;

  • недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

  • кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;

  • превышения затрат на приобретение материальных активов (в т.ч. на приобретение основных средств) над собственными источниками;

  • расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным процентам;

  • дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;

  • расчетов с организациями банком по выделенным средствам;

  • вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;

  • вложений в капитал кредитных организаций-резидентов.

По Инструкции установлены нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка.

Активы банкаАктивы банка, в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения, подразделяются на 5 групп, для которых устанавливаются следующие коэффициенты риска (в процентах):

1 группа

  • средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России;

  • обязательные резервы, перечисленные в Банк России;

  • средства банков, депонированные для расчетов чеками;

  • вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не обремененные обязательствами;

  • касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути;

  • счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России;

  • средства на накопительных счетах при выпуске акций;

  • счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов;

2 группа

  • ссуды, гарантированные Правительством РФ;

  • ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ;

  • ссуды под залог драгоценных металлов в слитках;

  • средства в расчетных центрах ОРЦБ;

  • средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов, по операциям ОРЦБ;

3 группа

  • вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти;

  • средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран-членов ОЭСР;

  • кредиты, предоставленные банками-нерезидентам стран-членов ОЭСР;

  • ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти;

  • ссуды клиентам, предоставленные банками со 100%-ным участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные от материнских банков стран-членов ОЭСР;

  • средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран-членов ОЭСР;

4 группа

  • средства на счетах в банках-резидентах РФ;

  • средства на счетах в банках-нерезидентах стран - не членов ОЭСР, исключая страны ближнего зарубежья;

  • ценные бумаги для перепродажи;

  • средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах у банков-резидентов РФ и у банков-нерезидентов стран - не членов ОЭСР;

5 группа

  • все прочие активы банка;

  • неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, гарантии и поручительства, выданные банком.

Собственные ресурсы банка: Норматив достаточностиНорматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3-5-ой групп риска:

Н1 = К/(Ар-Рц-Рк-Рд) x 100%,

где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска; Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг; Рк - код 8987; Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка (табл. 1).

Таблица 1

От 5 млн. ЭKЮ и выше От 1 до 5 млн. ЭKЮ Менее 1 млн. ЭKЮ
С 1.02.98 г. — 7% С 1.02.98 г. — 7% С 1.02.98 г. — 7%
С 1.02.99 г. — 8% С 1.02.99 г. — 9%  
С 1.01.2000 г. — 10% С 1.01.2000 г. — 11%  

Далее, по Инструкции установлены нормативы ликвидности банка.

Под Ликвидность банкаликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Ликвидность банка: МгновеннаяНорматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как соотношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам банка до востребования;

Н2 = Лам/ОВм * 100%,

где Лам - высоколиквидные активы; ОВм - обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%.

Ликвидность банка: ТекущаяНорматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = ЛАт/ОВт * 100%,

где ЛАт - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах; ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

По Инструкции минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: с баланса на 01.02.98 - 50%, с баланса на 01.02.99 г. - 70%.

Ликвидность банка: ДосрочнаяНорматив досрочной ликвидности банка (Н4) определяется как соотношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года:

Н4 = Крд/(К + ОД) * 100%,

где Крд - кредиты, выданные банком, средства инвестированные в ценные бумаги и на приобретение долговых обязательств, размещенные депозиты, в т.ч. в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года; ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение Н4 устанавливается в размере 120%.

Ликвидность банка: ОбщаяНорматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

Н5 = ЛАт/(А-Ро) * 100%,

где А - общая сумма всех активов по балансу банка; Ро - обязательные резервы кредитной организации.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка. Расчет норматива осуществляется по следующей формуле:

Н6 = Крз/К * 100%,

где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, займам, по депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям, а также забалансовых требований (гарантий, поручительств) банка в отношении данного заемщика (заемщиков), предусматривающих исполнение в денежной форме. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска (в соответствие с порядком расчета Ар).

Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований, в т.ч. в драгоценных металлах (в т.ч. и 50% суммы забалансовых требований - гарантий, поручительств) к банку, выступающему заемщиком по межбанковским кредитам.

Норматив рассчитывается и в случае, если банк выступает только гарантом или поручителем (в размере 50% суммы забалансовых требований - гарантий, поручительств) в отношении какого-либо юридического или физического лица.

Под взаимосвязанными заемщиками принимаются юридические и физические лица - заемщики, связанные между собой экономически и юридически (т.е. имеющие общую собственность и/или взаимные гарантии, и/или обязательства, и/или контролирующие имущество друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих должностей), таким образом, что финансовые трудности одного из заемщиков обуславливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других) заемщика (заемщиков). Под контролем понимается прямое или косвенное (через дочерние предприятия) владение более чем 50% голосов у стороны (лица) или способность контролировать больше половины голосов по специальной договоренности с другими его акционерами или согласно его уставу, т.е. одна сторона (лицо) способна контролировать другую и может существенно повлиять на ее финансовые и оперативные решения.

Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.

В качестве крупного кредита рассматривается совокупная сумма требований, взвешенных с учетом риска, к одному заемщику (или группе связанных заемщиков) банка по кредитам с учетом 50% суммы забалансовых требований - гарантий, поручительств, имеющихся у банка в отношении одного заемщика (или группы связанных заемщиков), превышающая 5% собственных средств (капитала) банка.

Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:

Н7 = Кскр/К,

где Кскр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком.

В Инструкции дано примечание следующего характера. Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно в обязательном порядке приниматься Правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами.

Устанавливается, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных банком, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала банка в 1997 году - более чем в 10 раз, в 1998 году - более чем в 8 раз.

Максимальный размер Риск банковскийриска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств банка (капитала) банка:

Н8 = Овкл/К * 100%,

где Овкл - совокупная сумма обязательств банка по вкладам, депозитам, полученным кредитам и займам, депозитам драгоценных металлов, гарантиям и поручительствам (50%) и остаткам по расчетным, текущим счетам и счетам по операциям с ценными бумагами одного или группы взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков).

Максимально допустимое значение нормативы Н8 устанавливается в размере 25%.

Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) (Н9) определяется как отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам (капиталу) банка:

Н9 = Кра/К * 100%!!!!!,

где Кра - совокупная сумма всех требований банка (включая забалансовые требования), взвешенных с учетом риска, в отношении одного акционера (участника) банка, юридического или физического лица или группы взаимосвязанных акционеров (участников) банка, юридических или физических лиц.

Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается в размере 20%.

Совокупная величина кредитов и займов (Н9.1), выданных акционерам (участникам) банка, не может превышать с 1 января 1998 года 50% собственных средств (капитала) банка.

Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам (Н10), рассчитывается по формуле:

Н10 = Кри/К * 100%!!!!!,

где Кри - совокупная сумма требований (в т.ч. забалансовых требований - 50% гарантий и поручительств) банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

В соответствии с международной практикой к категории Инсайдеринсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директора (президенты, председатели их заместители), члены Совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.

Максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера и связанных с ним лиц устанавливается в размере 2%.

Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдером (Н10.1), не может превышать 3% собственных средств (капиталов) банка.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка:

Н11 = Вкл/К * 100%!!!!!,

где Вкл - совокупная сумма вкладов населения.

Максимально допустимое значение норматива Н11 устанавливается в размере 100%.

Максимальный размер обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами (Н11.1). Максимальный размер обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами устанавливается как процентное соотношение величины обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами и собственных средств (капитала) банка:

Н11.1 = Он/К * 100%!!!!!,

где Он - совокупная сумма обязательств банка в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами.

Для банков-резидентов, которые являются дочерними по отношению к банкам-нерезидентам либо компаниям-нерезидентам, в подсчет не включаются средства, привлеченные от материального банка (компании) или под гарантии материального банка (компании) (код 8933).

Максимально допустимое значение норматива Н11.1 устанавливается в размере 400%.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается как процентное соотношение вложений банка в акции, приобретенные для инвестирования (за исключением вложений, уменьшающих показатель собственных средств (капитала банка), а также части вложений банка в акции, приобретенные для перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5% зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета собственных средств (капитала) банка уставного капитала организации эмитента), и собственных средств (капитала) банка.

Н12 = Кин/К * 100%!!!!!,

где Кин - инвестиции банка в доли (акции) других юридических лиц.

Максимально допустимое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25%.

При этом устанавливается, что собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) одного юридического лица (Н12.1) не могут превышать 10% собственных средств (капитала) банка.

Риск банковский: Собственные вексельные обязательстваНорматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется как процентное соотношение:

Н13 = ВО/К * 100%!!!!!,

где ВО - выпущенные банком векселя и банковские акцепты, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества.

Максимально допустимое значение Н13 устанавливается в размере 100%.

Ликвидность банка: Операции с драгоценными металламиНорматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) рассчитывается по формуле:

Н14 = ЛАдм/Овдм * 100%!!!!!,

где ЛАдм - высоколиквидные акции в драгоценных металлах в физической форме; Овдм - обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н14 устанавливается в размере 10%.

По Инструкции № 1 для вновь создаваемых банков, отработавших 6 месяцев с момента регистрации, устанавливаются следующие значения обязательных экономических нормативов:

Таблица 2

Н6 — максимально 25% Н9 — максимально 20%
Н2 — минимально 20% Н9.1 — максимально 50%
Н3 — минимально 70% Н10 — максимально 2%
Н4 — максимально 120% Н11 — максимально 100%
Н5 — минимально 20% Н12 — максимально 25%
Н1 — минимально 8% Н12.1 — максимально 10%
Н7 — максимально 8 раз Н13 — максимально 100%
Н8 — максимально 25% Н14 — минимально 10%

Контроль за соблюдением банками обязательных Нормативы экономические деятельности банковэкономических нормативов возлагается на территориальные учреждения Банка России по месту открытия корреспондентского счета банка.

Контроль осуществляется на основании месячных балансов банков, к которым прилагаются справки с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов и расшифровками отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем банка и главным бухгалтером. По результатам рассмотрения месячных балансов и справок в течение 10 дней после представления их в территориальное учреждение Банка России последнее составляет соответствующее заключение, которое рассматривается руководителем территориального учреждения Банка России с принятием соответствующего решения.

В случае нарушения банком обязательных экономических нормативов территориальное учреждение Банка России применяет меры воздействия к банку в соответствии со статьей 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: «В случае нарушения кредитной организацией федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, предоставления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до одной десятой процента от размера минимального уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.

В целях предотвращения ухудшения финансового положения банков, утративших собственные средства (капитал), такая мера воздействия, как взыскание штрафа, не применяется.

В случае возникновения у банка отрицательного (или нулевого) капитала территориальное учреждение Банка России представляет в Департамент пруденциального банковского надзора аналитическую записку, в которой сообщают о мерах, принимаемых по выходу банка из критического положения, и перспективах его дальнейшей деятельности.

Банки в соответствии с законодательством несут ответственность за достоверное и правильное составление расчетов обязательных экономических нормативов и расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета нормативов. Территориальные учреждения Банка России имеют право осуществлять проверки банков по вопросам правильности и достоверности представляемых банками сведений для расчетов обязательных экономических нормативов. По Инструкции № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций», утвержденной Приказом Банка России от 18.06.97. № 02-263 оформляется соответствующая информация.

Таблица 3

Сведения
О крупных кредитах, выданных банком «________»  

№ п/п           Ссудозаемщик, получатель гарантии (поручительства) Остаток задолженности по крупным кредитам Срок погашения ссуды, гарантии
1 2 3  
1.
2.
3.
     

1. Итого по гр. 3
2. Капитал банка (К) =
3. Итого по гр. 3/К =

Руководитель банка
Главный бухгалтер 
(Ф.И.О.)
(Ф.И.О.)

Сводная справка
По банку «__________» о нормативах Н6, Н8, Н9, Н10, Н12.1, не соответствующих установленным нормативным значениям

1. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)

Таблица 4

Kол-во заемщиков, по которым нарушен Н6         Сумма кредитов, выданных данным заемщикам, млн. руб. Общая сумма кредитов, выданных банком, млн. руб.   Уд.вес в общей сумме кредитов гр. 2/гр.3*100%
1 2 3 4

Таблица 5

Kол-во кредиторов (вкладчиков), по которым нарушен Н8

Сумма обязательств кред. организации по данным кредиторам (вкладчикам), млн. руб.

Общая сумма обязательств кред. орг., млн. руб.

Уд. вес к общей сумме обязательствгр.2/гр.3*100%

1

2

3

4

 

© Центр дистанционного образования МГУП