Московский государственный университет печати

Злобина Л.А.


         

Взаимоотношения предприятий с банком и банковский контроль

Учебное пособие для специальности 060500 «Бухгалтерский учет и аудит»


Злобина Л.А.
Взаимоотношения предприятий с банком и банковский контроль
Начало
Печатный оригинал
Об электронном издании
Оглавление

Введение

1.

Правовые основы открытия счетов в коммерческих банках

2.

Организация расчетно-кассового обслуживания предприятий в банках

3.

Ответственность банков и предприятий за нарушение расчетной дисциплины

4.

Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов

5.

Операции и сделки коммерческих банков с ценными бумагами

6.

Вексельные кредиты

7.

Кредитные отношения предприятия с коммерческим банком

8.

Залог как способ обеспечения банковских ссуд

9.

Гарантия как способ обеспечения банковских ссуд

10.

Санкции за невыполнение кредитного договора

11.

Законодательное регулирование валютных операций в Российской Федерации

12.

Проверка валютных счетов

13.

Контроль денежных документов и переводов в пути

14.

Аудиторская деятельность в банковской системе Российской Федерации

14.1.

Аудиторские проверки

14.2.

Организация работы в территориальных учреждениях Банка России

14.3.

Аннулирование лицензий

Заключение

Рекомендуемая литература

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

Приложение 8

Приложение 9

Приложение 10

Приложение 11

Приложение 12

Приложение 13

Приложение 14

Приложение 15

Приложение 16

Приложение 17

Приложение 18

Приложение 19

Приложение 20

Приложение 21

Приложение 22

Приложение 23

Приложение 24

Приложение 25

Приложение 26

Указатели
254  предметный указатель
8  указатель иллюстраций

1.
Правовые основы открытия счетов в коммерческих банках

Хозяйствующий субъектХозяйствующий субъект - потребитель банковских услуг (предприятие) сталкивается с проблемой большого (а в таких финансовых центрах, как Москва, - огромного) количества кредитных организаций. Для того чтобы сделать правильный выбор, необходимо четко представлять себе, какие банки существуют и каковы виды оказываемых ими услуг.

Большинство банков в современных условиях стремятся предоставлять своим клиентам максимально широкий ассортимент услуг, т.е. являются Банк универсальныйуниверсальными. Наряду с этим существуют и специализированные банки, оказывающие ограниченный спектр услуг. К их числу относятся, например, Банк сберегательныйсберегательные, Банк инвестиционныйинвестиционные, Банк инновационныйинновационные и др.

Потенциальному банковскому клиенту следует иметь в виду, что преимуществом любого универсального банка является, при прочих равных условиях, его большая устойчивость. Она вытекает из того факта, что они менее зависимы от конъюнктуры на рынках отдельных услуг. В то же время, специализированные банки могут выгодно отличаться более высоким качеством тех услуг, на которых они специализируются.

Для того чтобы сделать правильный выбор, потребитель (предприятие) банковских услуг должен уметь ориентироваться на рынке, сопоставлять услуги различных банков с точки зрения их цены и качества.

Прежде всего необходимо четко представлять себе источники информации о рынке банковских услуг. Наиболее легкодоступными из них являются:

    а) печатные средства массовой информации, в которых практически ежедневно можно найти сведения об ассортименте и ценах на банковские услуги;

    б) радио и телевидение (хотя в отличие от газет, они дают несколько менее подробную информацию);

    в) наружная банковская реклама (витрины, панно, транспаранты, реклама на городском транспорте).

Однако не всегда рекламная информация бывает достаточно подробной. Чтобы получить более подробную информацию, необходимо следующее:

    а) непосредственный контакт с банковскими сотрудниками по телефону;

    б) обращение к услугам консультантов (как в самих банках, так и в независимых консалтинговых фирмах, занимающихся банковским маркетингом).

До выбора Кредитная организациякредитной организации предприятию необходимо для себя определить связанные с банком операции. Если специфика деятельности предприятия требует большого количества операций с наличными средствами, то необходимо навести справки о работе банка в этой области. Некоторые банки находятся на кассовом обслуживании в других учреждениях банков, в которых их клиенты получают наличные средства; это создает некоторые трудности предприятиям в оперативном обеспечении наличными деньгами.

Кроме того, при планировании выдач больших сумм денежных средств в наличной форме в качестве заработной платы на командировочные нужды следует узнать процент, взимаемый банком за обналичивание. Процент за кассовое обслуживание в разных учреждениях банка может отличаться в 2 - 3 раза, поэтому выбрав соответствующее кредитное учреждение, можно сэкономить некоторые средства.

Для предприятий, использующих в своей деятельности частые и большие суммы безналичных перечислений, значение могут иметь суммы, причитающиеся банку за обслуживание при осуществлении безналичных расчетов.

В случае, если предприятие в своей деятельности планирует пользоваться заемными средствами, необходимо навести справки о кредитной политике избранного банка: процентных ставках; сроках, на которые могут быть выданы кредиты; возможностях пролонгации кредита.

Кроме того, часто важное значение для успешной работы предприятия имеет скорость проведения расчетов. Обычно это зависит от учреждения банка, его компетентности, оперативности.

При взаимодействии с Банкбанком, осуществляющим кроме кассового, банковского, кредитного обслуживания работы по различным типам договоров, например, Факторингфакторинг, Лизинглизинг, Клирингклиринг, открываются возможности более обширной деятельности предприятий. Поэтому с расчетом на будущее выгоднее выбрать банк, являющийся гибкой структурой и восприимчивой ко всему новому.

Таким образом, оценив все достоинства и недостатки нескольких кредитных организаций и выбрав из них наиболее приемлемые, предприятие принимает решение об открытии в нем расчетного счета.

Денежные средства предприятий и организаций (как собственные, так и заемные) подлежат обязательному хранению в банках. Для этого банки открывают предприятиям и организациям в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования текущие, расчетные и другие счета.

Порядок открытия счета в банке, обязанности банка, в котором у клиента открыт счет, в том числе по выполнению распоряжений клиента о перечислении (включая перечисление налоговых платежей в бюджет) и выдаче соответствующих сумм со счета, регулируются гражданским законодательством.

Согласно статье 422 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее именуемого Кодекс) договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения, в том числе нормам налогового законодательства.

Статьей 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» установлено, что предприятия обязаны до наступления срока платежа сдать платежное поручение соответствующим учреждениям банка на перечисление налогов в бюджет или во внебюджетные фонды, причем указанные платежные поручения банками и кредитными учреждениями исполняются в первоочередном порядке.

Пунктом 1 статьи 845 Кодекса установлено, что по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие средства на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Статьей 849 Кодекса определено, что банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Клиенты вправе самостоятельно выбирать банк для своего кредитно-расчетного и кассового обслуживания, они могут обслуживаться по всем видам банковских операций в одном или нескольких банках. В соответствии с Основами гражданского законодательства необоснованный отказ банка принять денежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде, Арбитражный сударбитражном суде.

При переходе на кредитно-расчетное обслуживание в другой банк предприятия должно сообщить об этом не менее чем за два месяца до перехода обслуживающему его учреждению банка и учреждению банка, в котором будет обслуживаться. За это время предприятие должно оповестить об этом поставщиков и сообщить им новые банковские реквизиты. В новое учреждение банка перечисляются остатки средств по всем счетам, передаются необходимые документы дела по оформлению открытия счета, срочные обязательства, неоплаченные расчетные документы. Передача документов производится с составлением акта руководителями передающего и принимающего учреждений банка.

Для расчетного обслуживания между банком и предприятием должен быть заключен договор банковского счета. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета) денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и о проведении других операций по счету.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

При заключении договора банковского счета предприятию открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.

Следует отметить, что с целью возмещения расходов многие Банк коммерческийкоммерческие банки за юридическое оформление счетов клиентов и проведение расчетов на договорных началах взимают с них определенную плату.

Для открытия счетов необходимо наличие следующих юридических фактов в их совокупности:

  1. Копия Устава.

  2. Копия Учредительного договора, заявки, решения учредителей или иных документов о создании предприятия.

  3. Копия Свидетельства о государственной регистрации.

  4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (один экземпляр).

  5. Копии документов, подтверждающих полномочия лиц, указанных в карточке с образцами подписей (протокол собрания, приказы и т.п.).

  6. Справка о постановке на учет в ГНИ.

  7. Справка о постановке на учет в ПФР.

  8. Справка о постановке на учет в ФОМС и в ФСС.

  9. Заявление на открытие счета.

  10. Договор на ведение банковского счета.

  11. Копия справки Государственного комитета по статистике.

Для открытия нескольких счетов (расчетного, бюджетного, валютного) в Банке представляется один комплект документов, за исключением справок из ГНИ, ПФР, ФОМС (на каждый счет справка).

Копия Устава и карточка с образцами подписей и оттиска печати должны быть заверены нотариально.

Копия свидетельства о регистрации и копия учредительного договора (заявки) могут быть заверены регистрационной палатой или нотариально.

Банк принимает на рассмотрение только полный комплект документов.

Заявление об открытии счета подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия - владельца счета. Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем.

В соответствии с законодательством предприятия считаются созданными и приобретают права юридических лиц со дня их государственной регистрации по месту нахождения предприятия. Поэтому для открытия счета необходимо представление в учреждение банка документа о государственной регистрации предприятия, выданного регистрирующим органом.

Для открытия счета предприятие также должно представить в обслуживающее учреждение банка прошнурованные и пронумерованные, заверенные нотариально или регистрирующим органом копии устава и учредительного договора. Если же у создаваемого предприятия только один учредитель, то требуется решение или приказ учредителя о создании предприятия.

При открытии счета в банке в обязательном порядке представляется карточка с образцами подписей и оттиска печати. Карточка является подтверждением полномочий определенных должностных лиц предприятия на распоряжение денежными средствами, находящимися на его счетах в банке.

В карточку включаются образцы подписей всех лиц, которым предоставлено право первой и второй подписи по счету. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному (старшему) бухгалтеру предприятия и уполномоченным на то лицам. Предоставление права подписания документов указанным лицам должно быть оформлено приказом по предприятию.

Наличие этих двух подписей на денежно-расчетных документах - важнейшее условие, необходимое для принятия их к исполнению учреждением банка. Денежно-расчетные документы без подписи главного бухгалтера предприятия или лиц, им на то уполномоченных, являются недействительными и не могут приниматься к исполнению материально ответственными лицами и работниками бухгалтерии данного предприятия, а также учреждениями банка.

Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

При временном отсутствии печати у вновь созданного предприятия, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель банка может предоставить владельцу счета необходимый срок для изготовления печати, разрешая в зависимости от обстоятельств скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации.

Для открытия валютного счета предприятием предоставляются в банк те же документы, что и при открытии расчетного счета. Если валютный счет открывается в том же банке, где открыт расчетный счет предприятия, то копия устава и документ о государственной регистрации вторично не предоставляются.

Юридическое лицо иностранноеИностранные юридические лица в настоящее время могут открывать в коммерческих банках рублевые счета, но лишь в банках, имеющих лицензию на проведение операций в иностранной валюте.

Для открытия счета в рублях иностранными юридическими лицами должны быть представлены в банк следующие документы, легализованные либо в посольстве (консульстве) России за границей, либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в России:

    а) заявление об открытии счета с указанием вида счета, предполагаемых источников поступления рублей и возможных направлений их использования;

    б) нотариально заверенная копия устава;

    в) карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом;

    г) выписка из торгового реестра страны пребывания о регистрации фирмы в качестве юридического лица.

БанкБанк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.

Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены только исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом.

В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляют такие же документы, как и при открытии счета.

При изменении наименования, если это не вызвано реорганизацией, а также при изменении подчиненности в учреждение банка представляются заявление владельца счета, в котором учреждение банка уведомляется об изменениях, и копия соответствующего решения. Указанные документы должны быть представлены учреждению банка в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности.

Руководители банка могут освобождать владельца счета от представления документов для переоформления счета и производить переоформление собственным распоряжением, если изменение вытекает из законодательства.

В соответствии с законодательством счет предприятию может быть закрыт по решению собственника его имущества или органа, уполномоченного создавать такие предприятия, либо по решению суда или арбитража.

Счет предприятию может быть закрыт также в случаях: признания его Банкротбанкротом; если принято решение о запрете деятельности предприятия из-за невыполнения условий, установленных законодательством, и в предусмотренный решением срок не обеспечено соблюдение этих условий или изменен вид деятельности; если решением суда будут признаны недействительными учредительные акты о создании предприятия; в других случаях, предусмотренных законодательством.

По заявлению клиента договор банковского счета расторгается в любое время.

По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

  • когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

  • при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

Предприятие, так же как и физические лица, может заключить с банком договор об открытии Депозитный счетдепозитного счета. Статья 29 Федерального закона от 8 июля 1999 года «О банках и банковской деятельности» определяет возможность для банка в случаях, предусмотренных в договоре, в одностороннем порядке изменять процентные ставки по договорам банковского вклада (депозита) с юридическими лицами. Это полностью соответствует положениям Конституции РФ и ГК РФ, что подтверждено 23 февраля 1999 года постановлением Конституционного суда № 4-П - в отличие от установленной в части, статьи 29 указанного Закона нормы, позволявшей банкам в одностороннем порядке произвольно снижать процентную ставку по срочным вкладам граждан, которая признана неконституционной применительно к двум видам правоотношений:

  • между банком, с одной стороны, и гражданином-вкладчиком, с другой;

  • вытекающих исключительно из договоров, заключенных на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

В связи с этим Физическое лицофизическим и Юридическое лицоюридическим лицам необходимо иметь в виду, что по договорам банковского вклада, предусматривающим его возврат не по истечении срока договора, а на иных, не противоречащих закону условиях (например, вклад до востребования), банк вправе в соответствии со статьей 29 Закона изменить в одностороннем порядке размер уплачиваемых процентов, если соответствующее положение содержится в договоре.

По договору срочного вклада юридического лица возможно одностороннее изменение банком размера процентов, если это предусмотрено в законе или договоре (п. 3 ст. 838 ГК РФ). Размещение юридическими лицами денежных средств на депозит в банке является предпринимательской деятельностью. Односторонний отказ от исполнения обязательства, связанного с осуществлением предпринимательской деятельности, и одностороннее изменение условий такого обязательства возможны в предусмотренных договором случаях, если иное не вытекает из закона или существа обязательства (ст. 310 ГК РФ).

Исходя из изложенного предприятию необходимо внимательно относиться к заключаемому с банком договору и обращать внимание на следующие его условия:

  • дату, с которой может быть изменен размер выплачиваемых процентов;

  • порядок уведомления банком своих клиентов об изменении ставки по депозитам;

  • возможность расторжения клиентом договора в случае несогласия с предложенным размером ставки.

© Центр дистанционного образования МГУП