Московский государственный университет печати

Злобина Л.А.


         

Взаимоотношения предприятий с банком и банковский контроль

Учебное пособие для специальности 060500 «Бухгалтерский учет и аудит»


Злобина Л.А.
Взаимоотношения предприятий с банком и банковский контроль
Начало
Печатный оригинал
Об электронном издании
Оглавление

Введение

1.

Правовые основы открытия счетов в коммерческих банках

2.

Организация расчетно-кассового обслуживания предприятий в банках

3.

Ответственность банков и предприятий за нарушение расчетной дисциплины

4.

Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов

5.

Операции и сделки коммерческих банков с ценными бумагами

6.

Вексельные кредиты

7.

Кредитные отношения предприятия с коммерческим банком

8.

Залог как способ обеспечения банковских ссуд

9.

Гарантия как способ обеспечения банковских ссуд

10.

Санкции за невыполнение кредитного договора

11.

Законодательное регулирование валютных операций в Российской Федерации

12.

Проверка валютных счетов

13.

Контроль денежных документов и переводов в пути

14.

Аудиторская деятельность в банковской системе Российской Федерации

14.1.

Аудиторские проверки

14.2.

Организация работы в территориальных учреждениях Банка России

14.3.

Аннулирование лицензий

Заключение

Рекомендуемая литература

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

Приложение 8

Приложение 9

Приложение 10

Приложение 11

Приложение 12

Приложение 13

Приложение 14

Приложение 15

Приложение 16

Приложение 17

Приложение 18

Приложение 19

Приложение 20

Приложение 21

Приложение 22

Приложение 23

Приложение 24

Приложение 25

Приложение 26

Указатели
254  предметный указатель
8  указатель иллюстраций

5.
Операции и сделки коммерческих банков с ценными бумагами

Важное место в деятельности Банк коммерческийкоммерческих банков занимают операции и сделки с ценными бумагами. Это могут быть ценные бумаги, выпускаемые как самим банком, так и другими юридическими лицами, выразившими желание купить, продать или хранить их в банке.

К Ценные бумагиценным бумагам законодательство относит документы, удостоверяющие имущественное право, которое может быть осуществлено только при предъявлении подлинника этого документа. К ценным бумагам, наиболее часто встречающимся в деятельности банков, относятся акции, Чекчеки, Вексельвекселя, Сертификат депозитныйсберегательные (депозитные) сертификаты.

Что такое акция? АкцияАкцией признается ценная бумага, удовлетворяющая право ее держателя (акционерам на получение части прибыли Акционерное обществоакционерного общества в виде Дивиденддивидендов) на участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества, оставшегося после его ликвидации.

Операции и сделки банков с акциями можно подразделить на две группы в зависимости от того, кто выпускает акции: сами банки или другие акционерные общества.

Банки могут выпускать акции: а) при создании акционерного банка и б) для увеличения уставного фонда акционерного банка. В первом случае все его акции (первый выпуск акций) распределяются только среди учредителей этого банка. Выпуск акций для увеличения уставного фонда Банк акционерныйакционерного банка (повторный выпуск акций) может осуществляться лишь после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных банком акций. Реализация акций может происходить путем:

    а) приема от акционеров в установленном законодательством порядке взносов в капитал банка материальными ценностями, иностранной валютой, нематериальными активами, а также ценными бумагами, эмитированными третьими лицами;

    б) продажи акций путем заключения банком-эмитентом с покупателями договоров купли-продажи на оговоренное число акций за рубли. При этом банк-эмитент может пользоваться услугами посредников (финансовых брокеров), действующих на основании договоров комиссии или поручения с банком-эмитентом;

    в) переоформления внесенных ранее паев в акции - при преобразовании банка из паевого в акционерный;

    г) капитализации прочих собственных средств банков в установленном законодательством и акционерами порядке с распределением соответствующего количества акций среди акционеров;

    д) замены на ранее выпущенные банком конвертируемые облигации и другие ценные бумаги - в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.

Широкое поле деятельности у банков при операциях с акциями, выпущенными другими организациями (эмитентами). Они могут выступать в качестве посредника (финансового Брокерброкера), т.е. выполнять посреднические (агентские) функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению предприятия на основании договора комиссии или поручения. Банки могут оказывать консультационные услуги по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Законодательство предусматривает возможность банков выполнять функции Инвестиционная компанияинвестиционной компании - организовать выпуск ценных бумаг, выдавать гарантии по их размещению в пользу третьих лиц, вкладывать средства в ценные бумаги, покупать и продавать ценные бумаги от своего имени и за свой счет.

Важное место в деятельности банков с ценными бумагами занимает их хранение. Для осуществления этой операции ряд банков предоставляет предприятиям-клиентам сейфы на основе заключенного договора аренды, что предохраняет их от краха или пожара. Многие банки за более высокое комиссионное вознаграждение оказывают услуги предприятиям не только по хранению их ценных бумаг, но и по управлению ими.

Среди ценных бумаг в банковской деятельности большое место занимают чеки. ЧекЧеком является ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное письменное распоряжение чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму. Чек должен быть предъявлен к оплате в течение срока, установленного законодательством.

Регламентация использования чеков в платежном обороте основана на Положении о чеках, утвержденном постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 13 февраля 1992 г.

Основная функция чека состоит в том, чтобы служить средством получения платежа. Продавец принимает от покупателя вместо денег чек для того, чтобы получить в банке наличную валюту или для зачисления суммы чека, списанной со счета покупателя, на свой счет. Кроме того, держатель чека имеет возможность рассчитываться этим чеком с третьим лицом - кредитором по другой сделке. Таким образом, чек может служить средством обращения.

По своей юридической природе чек является ценной бумагой. Без предъявления чека банк не оплатит его. Чек является денежным документом. Он обладает публичной достоверностью: права, вытекающие из чека, определяются только его содержанием и не требуют каких-либо дополнительных доказательств - свидетельских показаний, документов, подтверждающих текст чека и т.д. Чек относится к числу строго формальных документов: его форма, реквизиты, круг участников и т.д. определяются законом. Образец чека утверждается ЦБ России. В качестве участников правоотношений с применением чеков выступают: а) Чекодательчекодатель - лицо, выписавшее чек; б) Чекодержательчекодержатель - лицо, являющееся владельцем выписанного чека; в) Плательщикплательщик - банк или иное кредитное учреждение, производящее платеж по предъявленному чеку; г) Индоссантиндоссант-чекодержатель, передающий чек другому лицу (Индоссатиндоссату) посредством передаточной надписи (Индоссаментиндоссамента); д) Авальаваль-поручительство за оплату чека, оформленное гарантийной надписью на нем. Чек должен содержать 6 обязательных реквизитов:

    1) наименование «чек» на языке документа;

    2) поручение плательщику выплатить конкретную денежную сумму;

    3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть переведен платеж;

    4) указание валюты платежа;

    5) указание даты и места составления чека;

    6) подпись чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

На чеке, выданном от имени Юридическое лицоюридического лица, должна быть проставлена его печать.

Чек может быть выписан:

    1) определенному лицу с оговоркой «приказу» или без нее (ордерный чек) определенному лицу с оговоркой «не приказу» (Чек именнойименной чек);

    2) предъявителю с записью «предъявителю» (Чек предъявительскийпредъявительский чек).

Чек без указания наименования чекодержателя рассматривается как чек на предъявителя.

Чек может быть передан во владение другому лицу путем простого вручения, посредством Индоссаментиндоссамента либо в ином порядке, установленном гражданским законодательством России. Именной чек передаче не подлежит.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя, в том числе за счет средств, предоставленных ему на основании соглашений.

Чек подлежит оплате в течение: 10 дней, если чек выписан на территории Российской Федерации; 20 дней, если чек выписан на территории государств-членов СНГ; 70 дней, если чек выписан на территории какого-либо другого государства. Окончание срока действия чека определяется календарной датой места платежа.

В случае отказа плательщика в оплате чека, чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или всем обязанным по иску лицам, которые несут перед ним солидарную ответственность.

В соответствии с Основами законодательства Российской Федерации о нотариате неоплату чека удостоверяет нотариус путем надписи на чеке. Одновременно посылается уведомление чекодателю о неоплате его чека банком. По просьбе чекодержателя нотариус в случае неоплаты чека совершает исполнительную надпись.

ЧекодержательЧекодержатель, Индоссантиндоссант и Авалиставалисты могут требовать от того лица, к которому они обращаются с иском на оплату:

    1) суммы неоплаченного чека;

    2) процентов в размере шести годовых со дня предъявления чека к платежу, а также пени в размере одного процента с суммы чека;

    3) издержек, связанных с иском.

ЧекодательЧекодатель и другие обязанные по чеку лица вправе предъявить иск об оплате чека в течение шести месяцев со дня возникновения права на предъявление такого иска.

По истечении трех лет со дня отказа плательщика оплатить чек прекращаются все права требования по нему.

В связи с введением в хозяйственный оборот Вексельвекселей банки совершают с ними следующие операции: 1) Учет векселей. Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенною процента от этой суммы. Этот процент называется Учетный процент (дисконт)учетным процентом или Дисконтдисконтом. 2) Принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок.

В то время как при учете векселей банк несет известный риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе за минусом установленного процента, при инкассировании он принимает лишь поручение получить при наступлении срока причитающиеся по векселю платежи и передать получение суммы владельцу векселя. Роль банка сводится лишь к точному исполнению инструкции клиента.

Однако путем этих операций банки могут сосредотачивать на своих счетах значительные средства и получать их в бесплатное распоряжение. Вместе с тем они являются довольно прибыльной операцией, т.к. за инкассо взимается определенная комиссия. Они выгодны и для клиента, поскольку банки благодаря имеющимся между собой тесным взаимоотношениям могут исполнять поручения клиента быстрее и дешевле, клиент также освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей, что требовало бы определенных затрат, которые несравненно больше взимаемых банком комиссионных.

К ценным бумагам, выпускаемым банками, относятся и депозитные сертификаты. Сертификат депозитныйДепозитный сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (Бенефициарбенефициара) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы Депозитдепозита (вклада) и процентов по нему.

Следует подчеркнуть, что сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Сертификаты выпускаются на определенный срок. Срок обращения по депозитным сертификатам (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита по сертификату) ограничен одним годом.

В случае, если срок получения по сертификату просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования, по которому банк несет обязательство оплатить означенную в нем сумму немедленно по первому требованию владельца.

Банк может предусмотреть возможность досрочного предъявления к оплате срочного сертификата. При этом банк выплачивает владельцу такого сертификата его сумму и проценты по пониженной ставке, устанавливаемой банком при выдаче сертификата.

Сертификат должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование «депозитный сертификат»;

  • указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита);

  • дату внесения депозита;

  • размер депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);

  • безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит;

  • дату востребования бенефициаром суммы по сертификату;

  • ставку процента за пользование депозитом;

  • сумму причитающихся процентов;

  • наименования и адреса банка-эмитента и для именного сертификата - бенефициара;

  • подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленных печатью банка.

Отсутствие в сертификате какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Уступка права требования по сертификату на предъявителя осуществляется простым вручением этого сертификата. Уступка права требования по именному сертификату (Цессияцессия) оформляется на оборотной стороне такого сертификата двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (Цедентцедента), и лица, приобретающего эти права (Цессионарийцессионария). Соглашение об уступке права требования по депозитному сертификату подписывается двумя лицами, уполномоченными соответствующим юридическим лицом на совершение таких сделок, и скрепляется печатью юридического лица. Следует подчеркнуть, что право требования по депозитному сертификату может быть передано только Юридическое лицоюридическим лицам, зарегистрированным на территории России или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

При наступлении срока востребования депозита банк осуществляет платеж против предъявленного сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства.

В последнее время получили широкое развитие взаимоотношения предприятий и банков, связанных с выпуском Чек приватизационныйприватизационных чеков. При проведении государственной программы приватизации банки могут:

    1) покупать приватизационные чеки у граждан и у юридических лиц по договорным ценам для целей дальнейшего собственного инвестирования в ценные бумаги приватизируемых предприятий и инвестиционных фондов - в соответствии с действующим законодательством;

    2) выступать финансовыми брокерами между гражданами, юридическими лицами по сделкам купли-продажи приватизационных чеков, ценных бумаг приватизируемых предприятий и инвестиционных фондов в соответствии с действующим законодательством;

    3) выступать покупателями ценных бумаг приватизируемых предприятий и инвестиционных фондов на общих с другими основаниями - как за счет денежных средств, так и за счет купленных ими приватизационных чеков;

    4) принимать приватизационные чеки, ценные бумаги приватизируемых предприятий и инвестиционных фондов от граждан и юридических лиц на хранение;

    5) на договорной основе обслуживать хранящиеся у них приватизационные чеки и иные ценные бумаги клиентов: инкассировать у эмитентов и распределять между клиентами доходы и другие поступления по ценным бумагам, передавать информацию от эмитентов к клиентам, составлять реестры владельцев именных ценных бумаг для эмитентов и т.п.

Банки не вправе применять приватизационные чеки для оплаты (или для обмена на) товаров и услуг (в том числе выступать посредниками в таких операциях), заимствовать приватизационные чеки и предоставлять их в заем, принимать и передавать приватизационные чеки в залог, принимать приватизационные чеки в оплату (или в обмен) за собственные ценные бумаги, осуществлять с приватизационными чеками операции, не предусмотренные законодательством о приватизации.

© Центр дистанционного образования МГУП