Московский государственный университет печати

Злобина Л.А.


         

Взаимоотношения предприятий с банком и банковский контроль

Учебное пособие для специальности 060500 «Бухгалтерский учет и аудит»


Злобина Л.А.
Взаимоотношения предприятий с банком и банковский контроль
Начало
Печатный оригинал
Об электронном издании
Оглавление

Введение

1.

Правовые основы открытия счетов в коммерческих банках

2.

Организация расчетно-кассового обслуживания предприятий в банках

3.

Ответственность банков и предприятий за нарушение расчетной дисциплины

4.

Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов

5.

Операции и сделки коммерческих банков с ценными бумагами

6.

Вексельные кредиты

7.

Кредитные отношения предприятия с коммерческим банком

8.

Залог как способ обеспечения банковских ссуд

9.

Гарантия как способ обеспечения банковских ссуд

10.

Санкции за невыполнение кредитного договора

11.

Законодательное регулирование валютных операций в Российской Федерации

12.

Проверка валютных счетов

13.

Контроль денежных документов и переводов в пути

14.

Аудиторская деятельность в банковской системе Российской Федерации

14.1.

Аудиторские проверки

14.2.

Организация работы в территориальных учреждениях Банка России

14.3.

Аннулирование лицензий

Заключение

Рекомендуемая литература

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

Приложение 8

Приложение 9

Приложение 10

Приложение 11

Приложение 12

Приложение 13

Приложение 14

Приложение 15

Приложение 16

Приложение 17

Приложение 18

Приложение 19

Приложение 20

Приложение 21

Приложение 22

Приложение 23

Приложение 24

Приложение 25

Приложение 26

Указатели
254  предметный указатель
8  указатель иллюстраций

Приложение 14

Памятка
о порядке приобретения
юридическими лицами-резидентами РФ, являющимися клиентами
КБ «_ _ _ _ _ _ _ _»
иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке РФ

1. При покупке иностранной валюты за рубли на валютном рынке резидент представляет в отдел валютного контроля Банка оригинал и копию договора (контракта, соглашения, либо иного документа).

2. Покупка иностранной валюты за рубли на валютном рынке осуществляется резидентом на основании поручения на покупку. В поручении на покупку иностранной валюты указывается следующая информация:

    - коды вида основания (Приложение 1 к Памятке);

    - специальный транзитный валютный счет, на который будет по распоряжению клиента зачислена иностранная валюта;

    - номер контракта (договора, соглашения);

    - номер паспорта импортной сделки (если паспорт сделки оформлялся);

    - сумма покупки в валюте, код валюты, максимальный курс сделки (для суммы по контракту и для суммы комиссии).

3. На оригинале договора (контракта, соглашения, либо иного документа) должна быть отметка сотрудника отдела валютного контроля, которая содержит следующую информацию:

    - сумма купленной иностранной валюты;

    - подпись сотрудника валютного контроля;

    - печать «Для целей валютного контроля».

4. Общая сумма купленной иностранной валюты не может превышать общей стоимости контракта (договора, соглашения, или иного документа);

5. В случае перевода контракта на обслуживание из другого банка, объем купленной иностранной валюты не должен превышать общей суммы, указанной в контракте, с учетом иностранной валюты, приобретенной в другом банке.

6. Специальный транзитный валютный счет открывается банком резиденту на основании договора.

7. Иностранная валюта, купленная резидентом за рубли на валютном рынке, подлежит обязательному зачислению в полном объеме на специальный транзитный валютный счет.

8. Списание иностранной валюты со специального транзитного счета резидента допускается только для:

    - перевода в соответствии с договором, под исполнение которого покупалась иностранная валюта резидентом на внутреннем валютном рынке;

    - обратной продажи иностранной валюты, купленной за рубли на валютном рынке, до исполнения 7 (семи) календарный дней со дня зачисления на специальный транзитный счет;

    - командировочных расходов;

    - уплата комиссии Банку.

9. Перевод иностранной валюты осуществляется на основании распоряжения на перевод.

10. В распоряжении на перевод иностранной валюты, купленной на валютном рынке, указывается следующая дополнительная информация:

    - код вида платежа (приложение 2 к Памятке);

    - код страны банка получателя, указываемый в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК 025-95, введенным в действие постановлением Госстандарта РФ от 27.12.95 г. № 641.

11. Иностранная валюта, купленная резидентом и не переведенная в течение 7 (семи) календарных дней со дня зачисления на специальный транзитный валютный счет, подлежит обратной продаже.

12. Клиент имеет право без ограничений продать купленную иностранную валюту за рубли на валютном рынке до истечения 7 (семи) дней.

13. Снятие наличной иностранной валюты со специального транзитного счета допускается только на командировочные расходы.

14. Выдача наличной иностранной валюты резиденту на командировочные расходы осуществляется банком по распоряжению резидента с его специального транзитного валютного счета в соответствии с порядком, установленным положением ЦБ РФ № 62 от 25.06.97 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов».

Данная памятка разработана отделом валютного контроля на основе указания ЦБ РФ № 383-у от 20.10.98.


Приложение № 1

к Памятке о порядке приобретения
юридическими лицами-резидентами РФ,
являющимися клиентами КБ «_ _ _ _ _ _ _ _ _ _»,
иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ

Основания покупки иностранной валюты за рубли
на валютном рынке Российской Федерации

Код

Наименование

11 платежи по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию, подпадающим под систему таможенно-банковского валютного контроля (Инструкция Банка России и ГТК России «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованность платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» от 26 июля 1995 года № 30 и № 01-20/10538);
12 платежи по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию, неподпадающим под систему таможенно-банковского валютного контроля;
13 платежи по договорам, связанным с импортом в Российскую Федерацию работ, (услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
14 погашение основного долга по финансовым кредитам, предоставленным на срок менее 180 дней;
15 выплата процентов и прочие платежи по финансовым кредитам, предоставленным на срок менее 180 дней; выплата процентов и прочие платежи по финансовым кредитам, предоставленным на срок менее 180 дней;
16 выплата процентов и прочие платежи по финансовым кредитам, предоставленным на срок более 180 дней;
17 выплата процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям;
18 платежи по иным текущим валютным операциям (переводы неторгового характера, снятие на оплату командировочных расходов, прочие платежи, разрешенные законодательством Российской Федерации);
21 погашение основного долга по финансовым кредитам, предоставленным на срок более 180 дней;
22 платежи по иным валютным операциям, связанным с движением капитала, осуществляемым на основании лицензий (разрешений) и документов о регистрации Банка России;
23 платежи по иным валютным операциям, связанным с движением капитала, осуществляемым без лицензий (разрешений) и документов о регистрации Банка России в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;
31 выплата комиссионного вознаграждения уполномоченному банку за осуществление операций в иностранной валютеДанное основание указывается в Поручении на
покупку в случае, если договором об открытии
специального транзитного валютного счета или
Поручением на покупку предусмотрена выплата
комиссионного вознаграждения в пользу
уполномоченного банка в иностранной валюте.;

Приложение № 2
к Памятке о порядке приобретения
юридическими лицами-резидентами РФ,
являющимися клиентами КБ «_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ »,
иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ

Виды платежей

Код вида платежа

Содержание

01 платежи в пользу нерезидента за импортируемые товары после завершения их таможенного оформления на территории Российской Федерации или до завершения таможенного оформления, на основании товаро-сопроводительных документов, за выполненные работы, оказанные услуги, переданные результаты интеллектуальной деятельности;
04 предоплата (авансовый платеж) в пользу нерезидента;
05 возврат средств, ранее переведенных нерезидентов в пользу Резидента;
08 платежи в пользу резидента, разрешенные законодательством Российской Федерации, включая снятие иностранной валюты для оплаты командировочных расходов и оплату комиссионного вознаграждения уполномоченному банку;
09 обратная продажа купленной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Приложение 15

Поручение
на покупку валютных средств

«_ _ _ _» _ _ _ _ _ _ _ _ 200_ г.

Наименование предприятия: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Код ОКПО: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Почтовый адрес, телефон: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Фамилия, имя, отчество сотрудника, уполномоченного на решение вопросов по сделке: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Для покупки валюты прошу дебетовать расчетный счет № _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Документы, обосновывающие покупку валюты:

Kод и наименование основания покупки иностранной валюты (копия прилагается)  
ПСИ  
Лицензия ЦБ РФ  
№ контракта  
№ ГТД  

Купленную валюту просим зачислить на специальный транзитный валютный счет № _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Kоличество покупаемой валюты Kод валюты Максимальный курс сделки в рублях Kурс покупки Сумма покупки в рублях по курсу сделки (цифрами и прописью)
         

В случае совершения сделки по курсу меньше максимального, прошу остаток рублевых средств перечислить на указанный выше расчетный счет предприятия. Прошу сумму, равную сумме покупки в рублях по курсу сделки, перечислить в депозит согласно договору № _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Обязуемся предоставить копию ГТД в срок до _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Срок действия поручения до «___» _ _ _ _ _ _ _ 200__г.

Прочие инструкции:

Уполномочиваем Вас приобрести иностранную валюту по коду основания № 31

Kоличество покупаемой валюты Kод валюты Максимальный курс сделки в рублях Kурс покупки Сумма покупки в рублях по курсу сделки (цифрами и прописью)
         

с зачислением на специальный транзитный валютный счет № _ _ _ _ _ _ _ _ _
для выплаты комиссионного вознаграждения за операцию по специальному транзитному валютному счету.

Руководитель Отдел валютного контроля
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Главный бухгалтер
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
М.П. М.П.

Приложение 16

Поручение
на покупку валютных средств

«_ _ _ _» _ _ _ _ _ _ _ _ 200_ г.

Наименование предприятия: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Код ОКПО: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Почтовый адрес, телефон: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Фамилия, имя, отчество сотрудника, уполномоченного на решение вопросов по сделке: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Просим списать сумму в валюте со счета: _ _ _ _ _ _ _ _ _

специальный транзитный валютный счет № _ _ _ _ _ _ _ _ _ в _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

текущий валютный счет № _ _ _ _ _ _ _ в _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Валюта была приобретена по контракту №_ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Просим зачислить рублевый эквивалент проданной валюты на расчетный счет №_ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Срок действия поручения до «___» _ _ _ _ _ 200__г.

Прочие инструкции: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Уполномочиваем Вас удержать плату за расчетно-кассовое обслуживание со счета №_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Руководитель Отдел валютного контроля
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Главный бухгалтер
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
М.П. М.П.

Приложение 17

ПОРУЧЕНИЕ № ____
«___» ________ 200__ г.
на обязательную продажу валюты

От: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
(наименование предприятия)

По: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
(укажите номер и дату паспорта сделки (ПС) и учетной
карточки таможенно-банковского контроля (УК),

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
(при поступлении аванса - только ПС,
при отсутствии УК-ПС и грузовую
таможенную декларацию)

Из общей суммы выручки _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
                                            (сумма в валюте цифрами и прописью)

просим списать с нашего транзитного счета № _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

сумму _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
            (сумма в валюте цифрами и прописью)

для обязательной продажи на валютном рынке; из них:

№ сессии Сумма продажи валюты (цифрами и прописью) Kод валюты Минимальный курс сделки Kурс продажи
I сессия        
II сессия        

Оставшуюся часть выручки в сумме _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
                                                                (сумма в валюте цифрами и прописью)

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

просим зачислить на текущий валютный счет _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Просим зачислить рублевый эквивалент проданной валюты на расчетный счет № _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Срок действия поручения до «___» ___________ 200__       г.

Прочие инструкции:

Уполномочиваем Вас удержать плату за расчетно-кассовое обслуживание и за совершение операций на СТС с расчетного счета № _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Руководитель Отдел валютного контроля
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Главный бухгалтер
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
М.П. М.П.

Приложение 18

Перечень документов, необходимых
для рассмотрения вопроса о предоставлении
кредита под залог нежилого помещения
(для юридических лиц)

  1. Правоустанавливающие документы на нежилое помещение - свидетельство о праве собственности на объект недвижимости, выданное соответствующим Фондом имущества, договор мены, дарения, купли-продажи или свидетельство о праве наследования объекта недвижимости. Договоры должны быть заверены нотариусом и зарегистрированы в соответствующем Комитете по управлению имуществом.

  2. Договор аренды земельного участка, на котором расположено здание, план границ земельного участка, заверенный соответствующим Земельным комитетом.

  3. Копии платежных поручений об уплате арендных и земельных платежей в соответствии с договорами аренды.

  4. Согласие соответствующего Земельного комитета на заключение договора залога права аренды земельного участка.

  5. Свидетельство о внесении в Реестр, выданное соответствующим местным комитетом по управлению имуществом (в г. Москве - МКИ).

  6. Технический паспорт БТИ, выписка из паспорта БТИ (по форме 1а).

  7. Справка БТИ (по форме 11 н.ж.) о собственнике, балансовой стоимости объекта недвижимости, о наличии залога, ареста и других обременении и т.д.

  8. Экспликация к поэтажному плану объекта недвижимости (по форме 25).

  9. Справка из РЭУ по месту нахождения юридического лица об отсутствии задолженности по уплате коммунальных платежей.

  10. Справка из налоговой инспекции по месту нахождения юридического лица об отсутствии задолженности по уплате налога на имущество.

Приведенный перечень документов окончательным не является и требует корректировки в каждом отдельном случае.

Приложение 19

Перечень документов, необходимых
для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита
(для юридических лиц)

1. Заявление на предоставление кредита по форме Банка.

2. Учредительные и регистрационные документы, заверенные нотариально или Регистрационной палатой (для клиентов Банка - копии, заверенные самим Банком):

а) копия Устава (Положения), зарегистрированного в установленном законодательством Российской Федерации порядке, и изменений к нему (если имеются);

б) копия Учредительного договора;

в) копия свидетельства (решения) о регистрации в органе местной власти;

г) копии лицензий (разрешений) для видов деятельности, подлежащих лицензированию (в случае наличия таковой).

3. Документы о назначении на должность руководителей и главного бухгалтера, а также лиц, оформляющих кредитную заявку; карточка с образцами подписей и оттиска печати (ф. 0401026), заверенная нотариально (для клиентов Банка не требуется); копии паспортов руководителей и главного бухгалтера и лиц, оформляющих кредитную заявку; доказательства правомочий должностного лица или решение коллективного органа (собрания) для заключения договора.

4. Анкета Заемщика по форме Банка.

5. Документы, характеризующие финансовое состояние клиента:

а) бухгалтерская отчетность в полном объеме с отметкой налоговой инспекции по состоянию на две-три последние отчетные даты; справка с расшифровкой статей по балансу на последнюю отчетную дату;

б) заверенные банком копии выписок с рублевых и валютных счетов (если клиент обслуживается в другом банке) за последние 3 месяца с разбивкой по месяцам;

в) справка из обслуживающего банка об отсутствии претензий к счету;

г) копии накладных (по импортным товарам - таможенных деклараций), подтверждающих поступление товаров клиенту за последний календарный месяц (квартал);

д) копии кредитных договоров клиента с другими банками, действующими на момент подачи заявки на кредит;

е) справка о крупных объектах основных средств, их балансовой стоимости, месте нахождения, подтверждении права собственности;

ж) оборотно-сальдовая ведомость по 41 счету за 3 месяца и другие документы, подтверждающие объемы закупок и реализации товара.

6. Информация об объекте кредитования:

а) технико-экономическое обоснование на кредит. В ТЭО должны быть отражены:

основные виды деятельности предприятия и размер уплачиваемого налога на прибыль;

анализ состояния рынка реализуемой продукции, работ, услуг: отраслевой и рыночный прогнозы, в том числе описание рынков, компаний-конкурентов, предлагающих аналогичный продукт;

содержание хозяйственной операции, на которую запрашивается кредит;

предполагаемые сроки и сумма выпуска или приобретения продукции или оказываемых услуг с указанием стоимости единицы продукции или услуги;

расчет окупаемости проекта кредитования, в том числе полный перечень затрат по осуществлению проекта, с выделением в составе предполагаемых вложений собственных средств Заемщика и заемных средств, подсчет суммы реализации продукции, работ, услуг, итоговый финансовый результат от осуществления проекта с указанием сумм, необходимых для полного погашения задолженности по кредиту и процентов, всех налоговых платежей и итоговой ожидаемой прибыли Заемщика;

б) копии контрактов или иных документов, подтверждающих целевое использование кредита;

в) копии договоров (контрактов) на реализацию Заемщиком продукции, работ, услуг, в объеме и в сроки, обеспечивающие погашение кредита в соответствии с ТЭО;

г) копии договоров на аренду офисных и складских помещений;

д) планируемый товарно-денежный поток на квартал (срок кредитования) с указанием доходов и расходов, поступления (производства) и реализации товаров, работ, услуг.

7. Документы по обеспечению кредита (при залоге - подтверждающие право собственности на предлагаемый предмет залога, при поручительстве - юридические и финансовые документы поручителя, аналогичные указанным в разделах 2, 3, 4, 5, предгарантийное письмо).

8. Уведомление налогового органа, пенсионного фонда и фонда обязательного медицинского страхования о намерении клиента открыть в КБ «_ _ _ _ _ _ _ _ _ _» ссудный счет.

 

 

© Центр дистанционного образования МГУП