Московский государственный университет печати

Богомолова В.А.,
Белоусова Н.М.,
Ролдугина Р.Ю.


         

Бизнес-план полиграфического предприятия (организации)

Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов, обучающихся по специальности 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (полиграфия)»


Богомолова В.А., Белоусова Н.М., Ролдугина Р.Ю.
Бизнес-план полиграфического предприятия (организации)
Начало
Об электронном издании
Оглавление

Введение

1.

Оформление курсовой работы

2.

Содержание работы

Список рекомендуемой литературы

Заключение

Курсовая работа по дисциплине бизнес-план включает в себя:

    1. Титульный лист.

    2. Бланк задания.

    3. Реферат.

    4. Теоретическую часть.

    5. Расчетную часть.

    6. Заключение.

    7. Список использованной литературы.

    8. Приложения (по желанию студента).

В теоретической части излагается содержание основных разделов бизнес-плана в соответствии с предлагаемой тематикой:

    1. Цели, содержание и порядок разработки бизнес-плана предприятия

    2. Требования к содержанию и оформлению бизнес-плана

    3. Специфика бизнес-планирования в полиграфии

    4. Особенности бизнес-планирования в издательской деятельности.

    5. Роль бизнес-планирования для малого и среднего бизнеса.

    6. Стратегическое бизиес-планирование в полиграфии: цели, задачи, содержание и особенности

    7. Роль бизнес-планирования в повышении конкурентоспособности организации.

    8. Бизнес-план как инструмент инвестиционной политики предприятия

    9. Анализ рынка, оценка конкурентов

    10. Характеристика внешней среды функционирования полиграфического предприятия и ее изменения

    11. Описание продукции и основных видов предпринимательской деятельности в полиграфии

    12. План маркетинга в составе бизнес-плана предприятия

    13. Ценообразования как важнейший подраздел плана маркетинга

    14. Коммуникационная политика как подраздел плана маркетинга

    15. Рекламная деятельность организации и ее отражение в бизнес-планах

    16. План производства и продаж - центральный раздел бизнес-плана

    17. Планирование производственной мощности предприятия и уровня ее использования в процессе бизнес-планирования

    18. Резервы улучшения использования производственной мощности, учитываемые в разработке бизнес-плана полиграфического предприятия

    19. Методы расчета потребности в основном технологическом оборудовании, применяемые в процессе разработки плана производства

    20. План риска и его значение для потенциальных инвесторов

    21. Классификация видов риска, методы оценки уровня риска предпринимательской деятельности в полиграфии

    22. Организационный план в составе бизнес-плана

    23. Финансовый план - заключительный раздел бизнес-плана организации

    24. Бизнес-проекты и их роль в разработке бизнес-планов

    25. Применение компьютерных технологий в бизнес-планировании.

    26. Методы анализа реализации бизнес-плана.

    27. Консалтинг и аутсорсинг при разработке бизнес-плана.

Практическая часть курсового проекта по дисциплине включает в себя анализ рынка полиграфических работ (услуг) и тенденций его развития, что имеет практическое значение для обоснованного планирования товарного ассортимента, производственной мощности предприятия и ожидаемого уровня ее использования; составление плана маркетинга (товарная и коммуникационная политика); производственный план; финансовый план.

Анализ рынка и план маркетинга

Анализ рынка базируется на исследовании современных тенденций рынка полиграфических работ (услуг). Необходимо собрать информацию о количестве полиграфических предприятий, целевом назначении рынка, основных потребителях (издательства и издающие организации, потребители продукции производственно-технического назначения - упаковки, этикеток, билетов, бланков и т.д), объемы выпуска основных видов печатной продукции за ряд (не менее 3) лет, емкость и насыщенность рынка, конъюнктура рынка, барьеры входа на рынок.

Подраздел план маркетинга включает в себя разработку мероприятий по товарной и коммуникационной политики и расчет примерного бюджета на маркетинговые мероприятия.

План производства и продаж

Производственный план разрабатывается на базе расчета производственной программы ведущего цеха полиграфического предприятия и ее трудоемкости.

На основе исходных данных к началу планируемого периода рассчитываются:

    1. Трудоемкость производственной программы одного из ведущих цехов.

    2. Потребность в основном технологическом оборудовании и времени его работы.

    3. Численность основных производственных рабочих цеха.

    4. Определяется возможный дополнительный выпуск востребованный рынком продукции (суммарный и по каждому фактору отдельно), в том числе:

      а) за счет увеличения коэффициент сменности по всем машинам до двух;

      б) повышения (снижения) средней тиражности заказов, например на 5 тыс.;

      в) увеличения выполнения норм основными рабочими, например на 5 %;

      г) увеличение выполнения норм ремонтными рабочими, например на 8 %;

      д) уменьшение дополнительной сложность продукции, например на 7 %.

Производственная программа предприятия рассчитывается на основании его производственной мощности, а также объемов работ, услуг, востребованных рынком.

Трудоемкость производственной программы - это количество машино-часов, чел.-часов, необходимых в реальных условиях функционирования фирмы для изготовления годового объема продукции, выполнения годового объема полиграфических работ, услуг.

Производственная мощность предприятия определяется мощностью его ведущего цеха, в полиграфии, как правило - печатного, которая в свою очередь определяется мощностью установленного в нем основного технологического оборудования. На основе расчета мощности единицы оборудования рассчитывается его количество и время работы.

Расчет производственной мощности и потребности в оборудовании в составе бизнес-плана, в реальных условиях предприятия, осуществляется в виде расчетов по формулам и в виде таблиц-форм используемых в бизнес-планировании. Одной из таких таблиц-форм является «План основного производства».

Исходные данные представлены в таблице 1.

Таблица 1

Исходные данные для расчета плана основного производства

Документ Без Имени

№ п/п
Показатели
Значения
1 Тип и вид установленного оборудования
Man Roland 204 ; лист. рот.;4+0; ф-т 89x128; ф-т изд. 84x100/32
2 Годовой объем продукции планируемый к выпуску в 2012 году в млн. физ. кр/отт.
210
3 Выполнение норм выработки основными рабочими, %
127
4 Выполнение норм ремонтными рабочими, %
132
5 Дополнительная сложность продукции, %
18
6 Средняя тиражность, тыс. листопр.
29
7 % технических отходов
6,8
8 Технологические остановки (в % от Тпл)
5,9
9 Норма времени на печать 1 тыс. листопр. (в мин)
11,8
10 Норма времени на приладку (в мин)
150
11 Время простоя в кап. ремонте (в часах)
424
12 Время простоя в тек. ремонте (в часах)
112
13 Продолжительность одного осмотра (в часах)
16
14 Режимный фонд времени за год (в часах, 2 смены)
4004
15 Коэффициент сменности работы ремонтного цеха
1
16 Коэффициент сменности работы печатного цеха
2
17 Нормативная численность бригады
4
18 Неявки, в % от Т номинального
13,2
19 % премии
50
20 Одна машина идет в капитальный ремонт, остальные машины - в текущий

Расчет плана основного производства осуществляется по следующим формулам:

1. Плановое время простоя в капитальном ремонте

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- время простоя в кап. ремонте, <?xml version="1.0"?>
- выполнение норм ремонтными рабочими.

2. Плановое время простоя в текущем ремонте

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- время простоя в тек. ремонте, <?xml version="1.0"?>
- выполнение норм ремонтными рабочими.

3. Режимный фонд времени работы оборудования за вычетом <?xml version="1.0"?>

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- режимный фонд времени за год.

4. Продолжительность осмотров за год

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- время одного осмотра оборудования.

5. Плановый фонд времени

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- режимный фонд времени работы оборудования за вычетом <?xml version="1.0"?>
, <?xml version="1.0"?>
- время простоя в тек. ремонте, <?xml version="1.0"?>
- продолжительность осмотров за год.

6. Основной фонд времени работы оборудования

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- время технологических остановок, определяются по нормативному проценту от планового фонда времени.

7. Время печати тиража

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- средняя тиражность в тыс.л.-прог, <?xml version="1.0"?>
- время на печать 1 тыс.л.-прог.

8. Время изготовления одного тиража

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- время печати тиража, <?xml version="1.0"?>
- время на приладку с учетом сложности по плану в часах (для машин высокой печати рассчитывается время на приправку тиража).

9. Количество приладок

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- основной фонд времени работы оборудования, <?xml version="1.0"?>
- время изготовления одного тиража.

10. Годовое время приладок

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- годовое время приладок, <?xml version="1.0"?>
- время на приладку с учетом сложности по плану в часах.

11. Годовое время на печать

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- основной фонд времени работы оборудования, <?xml version="1.0"?>
- годовое время приладок.

12. Годовое количество л.-прог.

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- годовое время на печать, <?xml version="1.0"?>
- время на печать 1 тыс.л.-прог.

13. Технологические остановки в часах

<?xml version="1.0"?>

14. Время приладки по норме

<?xml version="1.0"?>

15. Время приладки с учетом сложности

<?xml version="1.0"?>

16. Время приладки по норме с учетом сложности по плану

<?xml version="1.0"?>

17. Время на печать 1 тыс.л./прог. в час по норме

<?xml version="1.0"?>

18. Время на печать 1 тыс.л./прог. в час с учетом сложности

<?xml version="1.0"?>

19. Время на печать 1 тыс.л./прог. в час с учетом выполнения норм

<?xml version="1.0"?>

План основного производства представлен в таблице 2.

Таблица 2

План основного производства

Документ Без Имени

Наименование
и порядковый
номер машины
Формат
машины
Формат бумаги
(издания)
Коэффициент
сменности
работы
оборудования
Время
простоя в
капитальном
ремонте, ч
Режимный
фонд времени
за вычетом
кап.рем., ч
1
2
3
4
5
6
Man Roland № 1
84*110
84*108/32
2
642,42
3361,58
Man Roland № 2
84*110
84*108/32
2
-
4004
Man Roland № 3,4
84*110
84*108/32
4
-
8008
Man Roland № 5
84*110
84*108/32
0,93
1861,86
ВСЕГО
8,93
642,42
17235,44
Наименование
и порядковый
номер машины
Текущий ремонт
Продолжительность
осмотров
Плановый
фонд
времени
в часах
в %-х
к Треж.
в часах
в %-х
к Треж.
1
7
8
9
10
11
Man Roland № 1
-
-
176
5,2
3015,88
Man Roland № 2
169,7
4,24
176
4,4
3658,3
Man Roland № 3,4
339,4
4,24
352
4,4
7316,6
Man Roland № 5
169,7
4,24
176
4,4
1701,11
ВСЕГО
678,8
4,24
880
4,4
15691,89
Наименование
и порядковый
номер машины
Технологические
остановки
Основной фонд
времени, ч
в часах
в %-х к Тпл.
1
12
13
14
Man Roland № 1
177,9
5,9
2837,88
Man Roland № 2
215,84
5,9
3442,46
Man Roland № 3,4
431,68
5,9
6884,92
Man Roland № 5
100,36
5,9
1600,75
ВСЕГО
925,78
5,9
14766,01
       
   
11-12
Наименование
и порядковый
номер машины
Время приладки по норме, ч
Дополнительная сложность на одну приладку, %
Время приладки по норме с учетом сложности, ч
Процент выполнения норм на приладку и печать, %
1
15
16
17
18
Man Roland № 1
2,5
18
2,95
127
Man Roland № 2
2,5
18
2,95
127
Man Roland № 3,4
2,5
18
2,95
127
Man Roland № 5
2,5
18
2,95
127
ВСЕГО
2,3
18
2,95
127
Наименование
и порядковый
номер машины
Время
приладки по
норме с учетом
сложности
по плану, ч
  Время на печать 1 тыс. л./отт. в час
по норме
в часах
процент
сложности
с учетом
сложности, ч
1
19
20
21
22
Man Roland № 1
2,32
0,2
18
0,24
Man Roland № 2
2,32
0,2
18
0,24
Man Roland № 3,4
2,32
0,2
18
0,24
Man Roland № 5
2,32
0,2
18
0,24
ВСЕГО
2,32
0,2
18
0,24
Наименование
и порядковый
номер машины
Процент выполнения норм основными рабочими
С учетом выполнения норм, ч
Средняя тиражность, тыс. л/отт
Время печати одного тиража, ч
Время изготовления одного тиража, ч
1
23
24
25
26
27
Man Roland № 1
127
0,18
29
5,22
7,54
Man Roland № 2
127
0,18
29
5,22
7,54
Man Roland № 3,4
127
0,18
29
5,22
7,54
Man Roland № 5
127
0,18
29
5,22
7,54
ВСЕГО
127
0,18
29
5,22
7,54
           
       
24*25
26+19
Наименование
и порядковый
номер машины
Количество приладок
Годовое время на приладки, ч
Годовое время на печать, ч
Годовое количество прогонов
1
28
29
30
31
Man Roland № 1
376,38
873,20
1964,68
10914,89
Man Roland № 2
456,56
1059,22
2383,24
13240,22
Man Roland № 3,4
913,12
2118,44
4766,48
26480,44
Man Roland № 5
212,30
492,54
1108,21
6156,72
ВСЕГО
1958,36
4543,40
10222,61
56792,27
         
 
14/27
28*19
14-29
30/24
Наименование
и порядковый
номер машины
Годовое
количество
физических
краско-оттисков
    
Технические отходы
Годовое
количество
физических
краско-оттисков
за вычетом
технических
отходов
в процентах
в тыс. л./отт.
1
32
33
34
35
Man Roland № 1
43659,56
6,80
2968,85
40690,71
Man Roland № 2
52960,88
6,80
3601,34
49359,54
Man Roland № 3,4
105921,76
6,80
7202,80
98718,96
Man Roland № 5
24626,88
6,80
1674,63
22952,25
ВСЕГО
257080,13
6,80
15447,62
211721,46
         
       
32-34

Одна печатная машина направляется в капитальный ремонт, остальные машины - в текущий.

В результате расчетов годовая производственная мощность печатной машины направляемой в капитальный ремонт (Man Roland № 1), составила 40690,71 тыс. физ. л./оттисков. В сумме за год машины № 1 и № 2 произведут 90050,25 тыс. физ. л./оттисков. Для осуществления производственной программы на 2012 г. в 210000 тыс. физ. л./отт. необходимо напечатать еще 119949,75 тыс. физ. л./оттисков (210000-90050,25). Далее этот остаток надо разделить на годовой объем продукции, который может быть отпечатан на одной машине, направляемый в текущий ремонт, и получим, что для выполнения годовой производственной программы в цехе необходимо установить еще 3 машины. Две машины № 3, 4 будут работать в две смены и еще одна машина № 5 будет работать с коэффициентом 0,93 и за год произведет 22952,25 тыс. физ. л./оттисков.

Таким образом, для производства годового объема продукции в 210 млн. физ. л./оттисков, планируемых к выпуску в 2012г., предприятию потребуется 5 машин, одна из которых направляется в капитальный ремонт, остальные - в текущий.

Далее приступим к расчету численности.

Одним из методов определения потребности предприятия в персонале является его расчет исходя из уровня выработки и трудоемкости производственной программы. Для обеспечения производственной программы в 210 млн. физ. к./отт. предприятию потребуются 5 машин. Для обеспечения должной работы печатных машин данного вида необходимы два печатника 5 и два печатника 2 разрядов на каждую машину. При расчете численности основных рабочих цеха необходимо учесть загрузку печатных машин и планируемые неявки рабочих, которые составляют 13,2%. Данный расчет представлен в таблице 3.

Таблица 3

Расчет численности основных рабочих цеха

Документ Без Имени

Наимено-вание
обору-
дования
Штат исполнителей
на машино-смену
Коли-чество машино-смен
Режимный фонд работы
Расчет рабочей силы
профессия, специаль-ность
тариф-ный разряд
норма-тивная числен-
ность бригады
Расчет-ный фонд рабочего времени за год
Бюджет рабочего времени 1-го рабочего за год
Списочное
кол-во
рабочих
рас-четное
по плану
чел.
ч
ч
ч
чел.
чел.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
 
 
 
 
 
 
6 x 4
 
7 / 8
 
Р, 5 машин
печатники
2, 5
4
8,93
17235,44
68941,76
1737,736
39,67
40

Расчет в таблице выполнен, исходя из двухсменного режима работы в 4004 часа. Следовательно, номинальный фонд времени работы одного рабочего составит 2002 часа.

При расчете численности основных рабочих использовались следующие формулы:

1. Расчетный фонд рабочего времени за год

<?xml version="1.0"?>
,

где <?xml version="1.0"?>
- нормативная численность бригады для обслуживания 1 машины; <?xml version="1.0"?>
- режимный фонд работы оборудования, установленного в цехе.

2. Бюджет рабочего времени 1 рабочего за год

<?xml version="1.0"?>

где <?xml version="1.0"?>
- режимный фонд времени работы оборудования при работе в 1 смену; <?xml version="1.0"?>
- планируемые неявки рабочих, определяются по нормативному проценту от режимного фонда времени.

3. Расчетное списочное количество рабочих составит

<?xml version="1.0"?>

В условиях рыночной экономики заблаговременно и точно определить загрузку предприятия невозможно. На основе маркетинговых исследований и сложившихся отношений с заказчиками (издательствами, издающими организациями) можно лишь с определенной степенью точности планировать объем выпуска. Бизнес-план должен учитывать возможные отклонения.

Базовая формула расчета мощности машины выглядит следующим образом:

<?xml version="1.0"?>
,

где <?xml version="1.0"?>
- годовая производственная мощность единицы оборудования; <?xml version="1.0"?>
- время полезной работы оборудования в течение года в часах; <?xml version="1.0"?>
- часовая производительность машины в учетных единицах.

Исходя из данной формулы применяются два основных направления улучшения использования производственной мощности, а следовательно и увеличения объема выпускаемой продукции, выполняемых работ:

    1. Увеличение фонда времени полезной работы машины.

    2. Повышение часовой производительности машины.

Первое направление является экстенсивным. Оно менее эффективно, так как полезное время работы оборудования ограничено количеством рабочих дней в году, реальным коэффициентом сменности, продолжительностью смены, объективно необходимыми перерывами в работе: ремонт, осмотры, технологические остановки.

Второе направление - интенсивное, возможны два подварианта:

    - повышение эксплуатационной скорости работы оборудования;

    - увеличение учетных единиц продукции, получаемой за один рабочий цикл машины.

Второе направление практически не ограничено и более эффективно, чем первое. Наиболее эффективным направлением является повышение скорости работы оборудования. Она зависит от технических характеристик оборудования, квалификации рабочих, от качества бумаги и материалов, от степени и своевременности их подготовки к процессу производства, от качества и своевременности выполнения ремонтных работ и текущего обслуживания оборудования.

Улучшение этих показателей находит отражение в проценте выполнения норм на приладку, печать и часовой выработки.

Финансовый план

В результате использования выявленных резервов увеличения выпуска востребованных рынком работ улучшатся финансовые показатели работы предприятия. В качестве примера предлагается составить финансовый план на один год в составе плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств и прогнозного баланса. Формы для расчета представлены в таблицаx 4-6. Исходные данные по бухгалтерскому балансу студент может взять в типографии во время прохождения производственной практике или воспользоваться материалами, предоставленными преподавателями.

Составить план прибылей и убытков и план движения денежных средств на три года, прогнозный план за первый год.

Таблица 4

План прибылей и убытков

Документ Без Имени

Наименование показателя
2012
2013
2014
Выручка      
Себестоимость продаж      
Валовая прибыль (убыток)      
Коммерческие расходы      
Управленческие расходы      
Прибыль (убыток) от продаж      
Доходы от участия в других организациях      
Проценты к получению      
Проценты к уплате      
Прочие доходы      
Прочие расходы      
Прибыль (убыток) до налогообложения      
Текущий налог на прибыль      
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)      
Изменение отложенных налоговых обязательств      
Изменение отложенных налоговых активов      
Прочее      
Чистая прибыль (убыток)      

Таблица 5

План движения денежных средств

Документ Без Имени

Операционный денежный поток
2012
2013
2014
Поступления
Выплаты
     
Итого: денежный поток от операционной деятельности      
Инвестиционный денежный поток      
Поступления
Выплаты
     
Итого: денежный поток от инвестиционной деятельности      
Финансовый денежный поток      
Поступления
Выплаты
     
Итого: денежный поток от финансовой деятельности      
Совокупный денежный поток      
Остаток денежных средств на начало периода      
Остаток денежных средств на конец периода      

Таблица 6

Прогнозный баланс за первый год

Документ Без Имени

Активы
Тыс. руб.
Средства на счете
Дебиторская задолженность
Запасы
Итого текущих активов
Основные средства
Другие активы (нематериальные)
Минус износ по основным и нематериальным активам
Прочие активы
 
Сумма активов  
Пассивы
Тыс. руб.
Счета к оплате
Задолженность по выплатам
Краткосрочные пассивы
Сумма текущих пассивов (краткосрочных обязательств)
Долгосрочные займы
Акционерный капитал
Нераспределенная прибыль
Суммарный собственный капитал
 
Сумма пассивов  

© Центр дистанционного образования МГУП