Московский государственный университет печати

Акатьева М.Д.


         

Методическое руководство по изучению дисциплины «Налоговый менеджмент»

для студентов, обучающихся по направлению 080200.62 «Менеджмент», профиль «Производственный менеджмент»


Акатьева М.Д.
Методическое руководство по изучению дисциплины «Налоговый менеджмент»
Начало
Печатный оригинал
Об электронном издании
Оглавление
1.

Цель и задачи изучения дисциплины

2.

Место дисциплины в структуре ООП

3.

Требования к результатам освоения дисциплины

4.

Рекомендуемый алгоритм изучения дисциплины

5.

Рекомендуемый график изучения дисциплины

6.

Содержание разделов дисциплины

6.1.

Тема 1. Теоретические основы налогового менеджмента

6.2.

Тема 2. Законодательное и нормативное обеспечение налогового менеджмента

6.3.

Тема 3. Система налогового менеджмента организации. Инструменты налогового менеджмента

6.4.

Тема 4. Федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Акцизы

6.5.

Тема 5. Федеральные налоги и сборы. Налог на доходы физических лиц. Страховые взносы во внебюджетные фонды

6.6.

Тема 6. Федеральные налоги и сборы. Налог на прибыль организаций

6.7.

Тема 7. Налогообложение природопользования. Государственная пошлина. Региональные и местные налоги

6.8.

Тема 8. Специальные налоговые режимы

6.9.

Тема 9. Налоговое планирование как важнейшая составляющая налогового менеджмента

6.10.

Тема 10. Налоговая оптимизация, налоговые риски. Налоговый контроль и порядок его осуществления

7.

Рекомендуемая литература

7.1.

Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы

8.

Контрольная работа и методические указания по ее выполнению

8.1.

Варианты контрольных работ

8.2.

Требования, предъявляемые к оформлению контрольной работы

9.

Формы контроля

Понятие налогового менеджмента и его соотношение с понятиями управление налогами и налоговым планированием.

Роль и место налогового менеджмента в структуре управления предприятием. Цели налогового менеджмента. Задачи налогового менеджмента. Информационная база налогового менеджмента и ее характеристика.

Корпоративный налоговый менеджмент. Функции налогового менеджмента. Предмет налогового менеджмента. Объекты налогового менеджмента. Основные доктрины налогообложения.

Налоговый менеджмент как подсистема внутрифирменного управления.

Вопросы для самопроверки:

  1. Что такое налоговый менеджмент?
  2. В чем разница между налоговым менеджментом и управлением налогами?
  3. Сущность и назначение налогового планирования.
  4. Основные источники информации для налогового менеджмента.
  5. Что является предметом налогового менеджмента?
  6. Назовите объекты налогового менеджмента.
  7. Охарактеризуйте налоговый менеджмент как подсистему внутрифирменного управления.

Литература к теме:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, часть вторая.
  2. Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России / Л.В. Дуканич. - Ростов н/Д: Феникс, 2012.

Принципы построения налоговой системы государства. Современное состояние налоговой системы России.

Трехуровневая структура налоговой системы Российской Федерации.

Способы классификации налогов по критериям.

Условия установления налога: определение налогоплательщиков и элементов налогообложения. Правовое положение налогоплательщиков в налоговых отношениях в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства о налогах и сборах, сущность понятий «налоговый резидент» применительно к организациям и физическим лицам, «налоговый агент» и его права и обязанности. Структура и функции налоговых и таможенных органов, их обязанности, права и ответственность.

Сущность постановки на налоговый учет, организация налогового учета отдельных видов объектов налогообложения.

Вопросы для самопроверки:

  1. Охарактеризуйте современное состояние налоговой системы в России.
  2. Назовите основные нормативные и законодательные акты по вопросам налогообложения в РФ.
  3. Назовите основные классификационные признаки для систематизации налогов.
  4. Кто такие налогоплательщики?
  5. Какие элементы налогообложения Вы знаете?
  6. Кто такой налоговый резидент?
  7. Для чего нужны налоговые агенты?
  8. Какова структура налоговых органов?
  9. Назовите функции налоговых органов.
  10. Как осуществляется постановка на налоговый учет?

Литература к теме:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, часть вторая.
  2. Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России / Л.В. Дуканич. - Ростов н/Д: Феникс, 2012.
  3. Гражданский кодекс Российской Федерации.

Понятие системы налогового менеджмента. Состав системы налогового менеджмента. Характеристика элементов налогового менеджмента. Критерии и показатели оценки результативности корпоративного менеджмента.

Понятие и виды налоговых рисков организации. Классификация налоговых рисков. Учет налоговых рисков в принятии управленческих решений в организации.

Понятие инструментов налогового менеджмента. Принципы использования инструментария налогового менеджмента в зависимости от жизненного цикла организации.

Дифференциация налоговых инструментов. Интегрированная оценка значимости инструментов налогового менеджмента для реализации функции планирования. Характеристика подходов к выбору значимых инструментов налогового менеджмента. Выбор значимых инструментов и мероприятия по их реализации.

Вопросы для самопроверки:

  1. Что входит в систему налогового менеджмента?
  2. Как оценить результативность корпоративного менеджмента?
  3. Что такое налоговые риски?
  4. Какие виды налоговых рисков Вы знаете?
  5. Как влияют налоговые риски на принятие управленческих решений?
  6. Какие инструменты налогового менеджмента Вы знаете?
  7. Как реализуется на практике функция налогового планирования?
  8. Как осуществляется выбор значимых инструментов налогового менеджмента?

Литература к теме:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, часть вторая.
  2. Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России / Л.В. Дуканич. - Ростов н/Д: Феникс, 2012.
  3. Акатьева М.Д. Налоговый менеджмент. Задания для практических занятий для бакалавров, обучающихся по направлениям 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент». - М.: МГУП им. Ивана Федорова, 2012.
  4. Гражданский кодекс Российской Федерации.

НДС как один из важнейших бюджетообразующих налогов налоговой системы России. Налогоплательщики и их учет. Применение права на освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения.

Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговые ставки и особенности их применения.

Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Порядок и сроки уплаты НДС.

Сущность акцизов и их роль в формировании доходов бюджета. Состав подакцизных товаров, особенности взимания акцизов. Налогоплательщики акцизов, определение объекта налогообложения и формирование налоговой базы; налоговые ставки.

Вопросы для самопроверки:

  1. Охарактеризуйте основные элементы НДС как налога.
  2. Кто является налогоплательщиком НДС?
  3. Кто и при каких условиях может быть освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
  4. Перечислите операции, не подлежащие обложению НДС.
  5. Как определяется налоговая база по НДС?
  6. Какие налоговые ставки применяются по НДС?
  7. Как рассчитать НДС к уплате?
  8. Что такое налоговые вычеты?
  9. В какие сроки надо уплачивать НДС?
  10. Охарактеризуйте акцизы по всем основным элементам налога.

Литература к теме:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, часть вторая.
  2. Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России / Л.В. Дуканич. - Ростов н/Д: Феникс, 2012.
  3. Акатьева М.Д. Налоговый менеджмент. Задания для практических занятий для бакалавров, обучающихся по направлениям 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент». - М.: МГУП им. Ивана Федорова, 2012.
  4. Гражданский кодекс Российской Федерации.

НДФЛ: налогоплательщики, особенности налогообложения доходов, полученных от источников в РФ и за пределами РФ. Объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки.

Налоговые вычеты, их классификация и порядок применения. Налоговая декларация и порядок ее представления.

Особенности постановки на учет в государственных внебюджетных фондах, особенности объекта налогообложения и формирования налоговой базы, порядок применения налоговых льгот, ставки страховых взносов.

Особенности начисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.

Вопросы для самопроверки:

  1. Укажите особенности налогоплательщиков НДФЛ.
  2. Что является объектом НДФЛ?
  3. Как исчисляется база для налогообложения НДФЛ?
  4. Какие ставки по НДФЛ Вы знаете? В каких случаях они применяются?
  5. Что такое налоговые вычеты по НДФЛ?
  6. Какие налоговые вычеты Вы знаете и когда их можно применять на практике?
  7. Как встать на учет во внебюджетных фондах?
  8. Назовите налоговые льготы по НДФЛ и по страховым взносам.
  9. Как рассчитываются страховые взносы во внебюджетные фонды?

Литература к теме:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, часть вторая.
  2. Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России / Л.В. Дуканич. - Ростов н/Д: Феникс, 2012.
  3. Гражданский кодекс Российской Федерации.

Характеристика налога на прибыль.

Плательщики налога на прибыль.

Объект налогообложения.

Состав доходов, учитываемых для целей налогообложения. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Состав расходов, учитываемых для целей налогообложения. Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов по методу начисления. Порядок определения доходов и расходов по кассовому методу. Налоговые ставки, особенности их применения.

Налоговый период. Отчетный период, правила его установления для отдельных налогоплательщиков. Общий порядок исчисления налога на прибыль. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Налоговая декларация, ее содержание, порядок составления и представления.

Вопросы для самопроверки:

  1. Назовите особенности налога на прибыль.
  2. Укажите налогоплательщиков налога на прибыль.
  3. Что является объектом налогообложения налогом на прибыль организации?
  4. Классифицируйте доходы и расходы организации для целей налогообложения налогом на прибыль.
  5. Каковы особенности внереализационных доходов?
  6. Каковы особенности внереализационных расходов?
  7. В чем особенности метода начисления?
  8. Каковы особенности кассового метода?
  9. Укажите налоговый период налога на прибыль.
  10. Основное назначение и содержание налоговой декларации.

Литература к теме:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, часть вторая.
  2. Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России / Л.В. Дуканич. - Ростов н/Д: Феникс, 2012.
  3. Акатьева М.Д. Налоговый менеджмент. Задания для практических занятий для бакалавров, обучающихся по направлениям 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент». - М.: МГУП им. Ивана Федорова, 2012.
  4. Гражданский кодекс Российской Федерации.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Роль налога в формировании доходов бюджета. Налогоплательщики и особенности их учета. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.

Водный налог. Роль налога в экономике России. Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база. Особенности применения налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

Сборы за пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты налогообложения. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты.

Государственная пошлина. Плательщики гос. пошлины. Размеры гос. пошлины. Порядок и сроки уплаты гос. пошлины. Льготы. Налоговая декларация, ее содержание, порядок составления и представления.

Экономическое и финансовое значение региональных налогов и сборов. Региональные налоги: налогоплательщики налога на имущество организаций. Организации, не являющиеся налогоплательщиками налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по уплате налога на имущество организаций. Налоговая декларация, порядок и сроки ее представления.

Плательщики транспортного налога. Объект налогообложения. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки, особенности их установления в субъектах РФ. Порядок исчисления транспортного налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Особенности уплаты транспортного налога физическими лицами.

Местные налоги: земельный налог, особенности введения налога и его роль в формировании доходов местных бюджетов. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация и порядок ее представления.

Налоги на имущество физических лиц. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Учет имущества. Особенности определения налоговой базы и уплаты налога. Льготы. Порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

Вопросы для самопроверки:

  1. Перечислите особенности НДПИ.
  2. Перечислите особенности водного налога.
  3. Перечислите особенности сборов за пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  4. Укажите особенности государственной пошлины.
  5. Охарактеризуйте экономическое и финансовое значение региональных налогов и сборов.
  6. Перечислите особенности транспортного налога.
  7. Перечислите особенности земельного налога.
  8. Перечислите особенности налога на имущество физических лиц.
  9. Акцентируйте внимание на налоговых льготах по региональным и местным налогам.

Литература к теме:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, часть вторая.
  2. Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России / Л.В. Дуканич. - Ростов н/Д: Феникс, 2012.
  3. Акатьева М.Д. Налоговый менеджмент. Задания для практических занятий для бакалавров, обучающихся по направлениям 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент». - М.: МГУП им. Ивана Федорова, 2012.
  4. Гражданский кодекс Российской Федерации.

Упрощенная система налогообложения: особенности введения и условия применения. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения УСНО.

Налогоплательщики, не имеющие права на применение УСНО. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация.

Единый налог на вмененный доход: порядок установления и применения. Понятия вмененного дохода и базовой доходности. Виды предпринимательской деятельности и условия, при которых налогоплательщики обязаны применять ЕНВД. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период.

Единый сельскохозяйственный налог: особенности введения и условия применения. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН. Объект налогообложения и порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты ЕСНХ, налоговая декларация.

Вопросы для самопроверки:

  1. Перечислите специальные налоговые режимы.
  2. Укажите особенности УСНО.
  3. Каковы особенности использования ЕНВД на практике?
  4. В чем специфика применения ЕСХН?
  5. Назовите порядок определения налоговой базы по каждому виду специального налогового режима.
  6. Назовите налогоплательщиков по каждому виду специального налогового режима.
  7. Назовите налоговый и отчетные период по каждому виду специального налогового режима.

Литература к теме:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, часть вторая.
  2. Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России / Л.В. Дуканич. - Ростов н/Д: Феникс, 2012.
  3. Акатьева М.Д. Налоговый менеджмент. Задания для практических занятий для бакалавров, обучающихся по направлениям 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент». - М.: МГУП им. Ивана Федорова, 2012.
  4. Гражданский кодекс Российской Федерации.

Понятие и сущность налогового планирования. Экономическая сущность налогового планирования. Принципы налогового планирования. Виды налогового планирования.

Этапы налогового планирования и их классификация. Мероприятия и инструменты налогового планирования. Налоговое планирование до регистрации предприятия. Текущее налоговое планирование. Ограничения налогового планирования.

Пределы налогового планирования. Законодательные ограничения. Меры административного воздействия.

Методология налогового планирования. Формирование налогового поля предприятия. Составление налогового календаря.

Разработка учетной политики организации для целей налогообложения (налогового планирования). Резервы предприятия. Определение стоимости материальных ресурсов, списываемых на производство. Договорная политика организации.

Специальные методы налогового планирования. Метод замены отношений. Метод разделения отношений. Метод отсрочки налогового платежа. Метод прямого сокращения объекта налогообложения.

Вопросы для самопроверки:

  1. Что такое налоговое планирование?
  2. Перечислите виды налогового планирования.
  3. Каковы этапы налогового планирования?
  4. Каковы инструменты налогового планирования?
  5. Назовите методы налогового планирования.
  6. Расскажите об особенностях учетной политики для целей налогообложения.
  7. Какие есть ограничения по налоговому планированию?

Литература к теме:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, часть вторая.
  2. Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России / Л.В. Дуканич. - Ростов н/Д: Феникс, 2012.
  3. Акатьева М.Д. Налоговый менеджмент. Задания для практических занятий для бакалавров, обучающихся по направлениям 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент». - М.: МГУП им. Ивана Федорова, 2012.
  4. Гражданский кодекс Российской Федерации.

Сущность и цели налоговой оптимизации. Методы налоговой оптимизации. Планирование режимов налогообложения.

Понятие «налоговые риски» и самостоятельная оценка налогоплательщиком налоговых рисков.

Организация налогового контроля.

Камеральные и выездные проверки и оформление их результатов.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Права налоговых органов по проведению камеральных и выездных проверок и обязанности по своевременному предоставлению налогоплательщику результатов, виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Основы международных налоговых правил.

Проблема двойного налогообложения и методы его устранения.

Использование оффшоров для целей уменьшения налоговых платежей.

Вопросы для самопроверки:

  1. Что Вы понимаете под налоговой оптимизацией?
  2. Назовите методы налоговой оптимизации.
  3. Что такое режим налогообложения?
  4. Как организовать налоговый контроль?
  5. Что такое камеральная проверка?
  6. Что такое выездная проверка?
  7. Какие налоговые правонарушения Вы знаете?
  8. Какова ответственность по налоговым правонарушениям?

Литература к теме:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, часть вторая.
  2. Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России / Л.В. Дуканич. - Ростов н/Д: Феникс, 2012.
  3. Акатьева М.Д. Налоговый менеджмент. Задания для практических занятий для бакалавров, обучающихся по направлениям 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент». - М.: МГУП им. Ивана Федорова, 2012.
  4. Гражданский кодекс Российской Федерации.

© Центр дистанционного образования МГУП