Московский государственный университет печати

Составитель: Акатьева М.Д., к.э.н., доцент


         

Методическое руководство по изучению дисциплины «Налоговый менеджмент»

для студентов, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»


Составитель: Акатьева М.Д., к.э.н., доцент
Методическое руководство по изучению дисциплины «Налоговый менеджмент»
Начало
Об электронном издании
Оглавление

Введение

Рекомендуемый алгоритм изучения дисциплины

Рекомендуемый график изучения дисциплины

1.

Содержание дисциплины

1.1.

Тема 1. Теоретические основы налогового менеджмента

1.2.

Тема 2. Законодательное и нормативное обеспечение налогового менеджмента

1.3.

Тема 3. Система налогового менеджмента организации. Инструменты налогового менеджмента

1.4.

Тема 4. Федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Акцизы

1.5.

Тема 5. Федеральные налоги и сборы. Налог на доходы физических лиц. Страховые взносы во внебюджетные фонды

1.6.

Тема 6. Федеральные налоги и сборы. Налог на прибыль организаций

1.7.

Тема 7. Налогообложение природопользования. Государственная пошлина. Региональные и местные налоги

1.8.

Тема 8. Специальные налоговые режимы. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации

1.9.

Тема 9. Налоговое планирование как важнейшая составляющая налогового менеджмента

1.10.

Тема 10. Налоговая оптимизация, налоговые риски. Налоговый контроль и порядок его осуществления

2.

Рекомендуемая литература

3.

Контрольная работа и методические указания по ее выполнению

3.1.

Варианты контрольных работ

3.2.

Требования, предъявляемые к оформлению контрольной работы

4.

Формы контроля

Цель и задачи изучения дисциплины

Цель изучения дисциплины «Налоговый менеджмент» - формирование у обучающихся комплекса знаний по исчислению налогов и принятию эффективных управленческих решений в области налогообложения и его оптимизации.

Конечная цель изучения дисциплины - формирование у будущих бакалавров экономики теоретических знаний и практических навыков в области налогообложения организаций и физических лиц, умения осуществлять налоговый учет, применять различные налоговые режимы и составлять налоговые декларации.

Для реализации поставленных целей в курсе рассматриваются основные положения налогового менеджмента и оптимизации налогов, изучаются численные балансовые методы бухгалтерского учета и налогового планирования, а также основные способы минимизации налоговых платежей, рассматриваются вопросы соотношения налогового менеджмента и налогового планирования.

Основные задачи изучения дисциплины:

- изучение существующей налоговой системы Российской Федерации и правового регулирования налогового менеджмента;

- изучение принципов, элементов и этапов налогового планирования как основного элемента налогового менеджмента;

- формирование понимания социально-экономической сущности налогов, принципов налогообложения и функций налогов, роли налогов в системе современной рыночной экономики;

- приобретение системы знаний о налоговой системе Российской Федерации;

- изучение существующих льгот и путей законного снижения налогового бремени;

- освоение основных способов минимизации налоговых платежей;

- отработка практических навыков по принятию решений в области оптимизации налоговых платежей.

Место дисциплины в структуре ООП

Настоящая дисциплина относится к профессиональному циклу дисциплин и блоку дисциплин, обеспечивающих профессиональную подготовку.

Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах, прохождении практик:

  1. Макроэкономика.
  2. Микроэкономика.
  3. Бухгалтерский учет и анализ.
  4. Бухгалтерский финансовый учет.
  5. Деньги, кредит, банки.
  6. Корпоративные финансы.
  7. Менеджмент.
  8. Финансы.
  9. Экономика организации.
  10. Бухгалтерское дело.

Для освоения учебной дисциплины, студенты должны владеть следующими знаниями и компетенциями:

- владеть культурой мышления и быть способным к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

- способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность (ОК-8);

- быть способным к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9);

- быть способным собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

- способен принять участие в совершенствовании и разработке учебно-методического обеспечения (ПК-15).

В результате освоения дисциплины студент осваивает следующие компетенции:

Компетенция

Компетенция Код по ФГОС/
НИУ
Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата) Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции
Умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности ОК-5 Умеет использовать нормативные и законодательные налоговые документы в своей деятельностиИзучение лекционных материалов и нормативно-законодательных документов
Осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению ОК-11 Осознает социальную значимость своей будущей профессии в части налоговых расчетов, обладает высокой мотивацией по налоговой оптимизации Изучение лекционных материалов и нормативно-законодательных документов;

изучение профессиональной литературы, периодики

Способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов ПК-2 Способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать налогооблагаемую базу и налоги экономических субъектов и физических лиц Изучение лекционных материалов и нормативно-законодательных документов;

выполнение практических заданий;

решение контрольных заданий;

самостоятельное изучение и освоение конкретных вопросов

Способен выполнять необходимые  для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами ПК-3 Способен выполнять необходимые  расчеты по возможным вариантам налоговой оптимизации, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации положениями учетной политики для целей налогообложения прибыли Изучение лекционных материалов и нормативно-законодательных документов;

выполнение практических заданий;

решение контрольных заданий

Способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач ПК-4 Способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных задач по налоговой оптимизации юридических и физических лиц Изучение лекционных материалов и нормативно-законодательных документов;

изучение профессиональной литературы, периодики

Способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы ПК-5 Способен выбрать инструментальные средства налогового менеджмента для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы Изучение лекционных материалов и нормативно-законодательных документов;

изучение профессиональной литературы и периодики

Способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и экономические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты ПК-6 Способен на основе описания экономических процессов и явлений строить модели налоговой оптимизации, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты Изучение лекционных материалов и нормативно-законодательных документов;

выполнение практических заданий;

решение контрольных заданий;

самостоятельное изучение и освоение конкретных вопросов

Способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений ПК-7 Способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений по снижению налоговой нагрузки экономического субъекта Изучение лекционных материалов и нормативно-законодательных документов;

выполнение практических заданий;

решение контрольных заданий;

самостоятельное изучение и освоение конкретных вопросов

Способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий ПК-13 Способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений по налоговой оптимизации и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, налоговых рисков и возможных социально-экономических последствий, сформировав соответствующие положения налоговой учетной политики организации Изучение лекционных материалов и нормативно-законодательных документов;

выполнение практических заданий;

решение контрольных заданий;

самостоятельное изучение и освоение конкретных вопросов

Способен преподавать экономические дисциплины в образовательных учреждениях различного уровня, используя существующие программы и учебно-методические материалы ПК-14 Способен преподавать налоговые дисциплины в образовательных учреждениях различного уровня, используя существующие программы и учебно-методические материалы Изучение лекционных материалов и нормативно-законодательных документов;

изучение профессиональной литературы, периодики

Способен принять участие в совершенствовании и разработке учебно-методического обеспечения ПК-15 Способен принять участие в совершенствовании и разработке учебно-методического обеспечения Изучение лекционных материалов и нормативно-законодательных документов;

изучение профессиональной литературы, периодики;

самостоятельное изучение и освоение конкретных вопросов

© Центр дистанционного образования МГУП