Московский государственный университет печати

Составитель: Акатьева М.Д., к.э.н., доцент


         

Методическое руководство по изучению дисциплины «Налоговый менеджмент»

для студентов, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»


Составитель: Акатьева М.Д., к.э.н., доцент
Методическое руководство по изучению дисциплины «Налоговый менеджмент»
Начало
Об электронном издании
Оглавление

Введение

Рекомендуемый алгоритм изучения дисциплины

Рекомендуемый график изучения дисциплины

1.

Содержание дисциплины

1.1.

Тема 1. Теоретические основы налогового менеджмента

1.2.

Тема 2. Законодательное и нормативное обеспечение налогового менеджмента

1.3.

Тема 3. Система налогового менеджмента организации. Инструменты налогового менеджмента

1.4.

Тема 4. Федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Акцизы

1.5.

Тема 5. Федеральные налоги и сборы. Налог на доходы физических лиц. Страховые взносы во внебюджетные фонды

1.6.

Тема 6. Федеральные налоги и сборы. Налог на прибыль организаций

1.7.

Тема 7. Налогообложение природопользования. Государственная пошлина. Региональные и местные налоги

1.8.

Тема 8. Специальные налоговые режимы. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации

1.9.

Тема 9. Налоговое планирование как важнейшая составляющая налогового менеджмента

1.10.

Тема 10. Налоговая оптимизация, налоговые риски. Налоговый контроль и порядок его осуществления

2.

Рекомендуемая литература

3.

Контрольная работа и методические указания по ее выполнению

3.1.

Варианты контрольных работ

3.2.

Требования, предъявляемые к оформлению контрольной работы

4.

Формы контроля

Понятие налогового менеджмента и его соотношение с понятиями управление налогами и налоговым планированием.

Роль и место налогового менеджмента в структуре управления предприятием. Цели налогового менеджмента. Задачи налогового менеджмента.

Информационная база налогового менеджмента и ее характеристика.

Корпоративный налоговый менеджмент. Функции налогового менеджмента. Предмет налогового менеджмента. Объекты налогового менеджмента. Основные доктрины налогообложения. Налоговый менеджмент как подсистема внутрифирменного управления.

Вопросы для самопроверки

  1. Понятие налогового менеджмента в современной экономике.
  2. В чем разница между налоговым менеджментом и управлением налогами?
  3. Сущность и назначение налогового планирования в макро- и микроаспектах.
  4. Источники информации для эффективного ведения налогового менеджмента.
  5. Предмет налогового менеджмента и его основные объекты.
  6. Охарактеризуйте налоговый менеджмент как подсистему внутрифирменного управления.
  7. Функции бухгалтера в ведении налогового менеджмента.

Новая страница 1

     

Литература к теме: [ссылка на источники литературы]

Принципы построения налоговой системы государства. Современное состояние налоговой системы России.

Трехуровневая структура налоговой системы Российской Федерации. Способы классификации налогов по критериям. Условия установления налога: определение налогоплательщиков и элементов налогообложения.

Правовое положение налогоплательщиков в налоговых отношениях в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства о налогах и сборах, сущность понятий «налоговый резидент» применительно к организациям и физическим лицам, «налоговый агент» и его права и обязанности. Структура и функции налоговых и таможенных органов, их обязанности, права и ответственность. Сущность постановки на налоговый учет, организация налогового учета отдельных видов объектов налогообложения.

Вопросы для самопроверки

  1. Охарактеризуйте современное состояние налоговой системы в России.
  2. Укажите основные нормативные и законодательные акты по вопросам налогообложения в РФ.
  3. Назовите основные классификационные признаки для систематизации налогов.
  4. Кто такие налогоплательщики?
  5. Какие элементы налогообложения Вы знаете?
  6. Кто такой налоговый резидент?
  7. Для чего нужны налоговые агенты?
  8. Какова структура налоговых органов?
  9. Назовите функции налоговых органов.
  10. Как осуществляется постановка на налоговый учет?
  11. Функции бухгалтера по обеспечению законности в вопросах осуществления налогового менеджмента.

Новая страница 1

     

Литература к теме: [ссылка на источники литературы]

Понятие системы налогового менеджмента. Состав системы налогового менеджмента. Характеристика элементов налогового менеджмента.

Критерии и показатели оценки результативности корпоративного менеджмента.

Понятие и виды налоговых рисков организации. Классификация налоговых рисков. Учет налоговых рисков в принятии управленческих решений в организации.

Понятие инструментов налогового менеджмента. Принципы использования инструментария налогового менеджмента в зависимости от жизненного цикла организации.

Дифференциация налоговых инструментов. Интегрированная оценка значимости инструментов налогового менеджмента для реализации функции планирования. Характеристика подходов к выбору значимых инструментов налогового менеджмента. Выбор значимых инструментов и мероприятия по их реализации.

Вопросы для самопроверки

  1. Что входит в систему налогового менеджмента?
  2. Как оценить результативность корпоративного менеджмента?
  3. Что такое налоговые риски?
  4. Какие виды налоговых рисков Вы знаете?
  5. Как влияют налоговые риски на принятие управленческих решений?
  6. Какие инструменты налогового менеджмента Вы знаете?
  7. Как реализуется на практике функция налогового планирования?
  8. Как осуществляется выбор значимых инструментов налогового менеджмента?
  9. Назовите мероприятия по практической реализации инструментов налогового менеджмента.

Новая страница 1

     

Литература к теме: [ссылка на источники литературы]

НДС как один из важнейших бюджетообразующих налогов налоговой системы России. Налогоплательщики и их учет. Применение права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговые ставки и особенности их применения. Порядок исчисления налога.

Счет фактура, книга покупок и книга продаж. Налоговые вычеты и порядок их применения. Особенности учета НДС при неденежных взносах в уставный капитал. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Порядок и сроки уплаты НДС.

Сущность акцизов и их роль в формировании доходов бюджета. Состав подакцизных товаров, особенности взимания акцизов. Налогоплательщики акцизов, определение объекта налогообложения и формирование налоговой базы; налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов, формы налоговой отчетности (декларации).

Вопросы для самопроверки

  1. Охарактеризуйте основные элементы НДС как налога.
  2. Кто является налогоплательщиком НДС?
  3. Кто и при каких условиях может быть освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
  4. Перечислите операции, не подлежащие обложению НДС.
  5. Как определяется налоговая база по НДС?
  6. Какие налоговые ставки применяются по НДС?
  7. Что такое налоговые вычеты?
  8. В какие сроки надо уплачивать НДС?
  9. Охарактеризуйте акцизы по всем основным элементам налога.
  10. Укажите особенности отражения НДС и акцизов в учете организации в зависимости от особенностей их определения и уплаты.

Новая страница 1

     

Литература к теме: [ссылка на источники литературы]

НДФЛ: налогоплательщики, особенности налогообложения доходов, полученных от источников в РФ и за пределами РФ. Объект налогообложения, налоговая база и особенности ее формирования, налоговые ставки, применение «плоской шкалы».

Особенности налогообложения при получении доходов в натуральном виде и в виде материальной выгоды, особенности налогообложения доходов физических лиц при осуществлении операций с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами, в отношении доходов от долевого участия.

Налоговые вычеты, их классификация и порядок применения, действия налоговых агентов по исчислению и уплате налогов, а также предоставление информации в налоговые органы. Налоговая декларация и порядок ее представления. Особенности расчетов по НДФЛ в отношении доходов работников, не являющихся гражданами РФ, осуществляющими трудовую деятельность на основе регистрации.

Особенности постановки на учет в государственных внебюджетных фондах, особенности объекта налогообложения и формирования налоговой базы, порядок применения налоговых льгот, ставки страховых взносов. Особенности начисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Расчет сумм страховых взносов на основе информации о выплатах в пользу физического лица.

Вопросы для самопроверки

  1. Укажите особенности налогоплательщиков НДФЛ.
  2. Что является объектом НДФЛ?
  3. Как исчисляется база для налогообложения НДФЛ?
  4. Какие ставки по НДФЛ Вы знаете? В каких случаях они применяются?
  5. Что такое налоговые вычеты по НДФЛ?
  6. Какие налоговые вычеты Вы знаете и когда их можно применять на практике?
  7. Как встать на учет во внебюджетных фондах?
  8. Назовите налоговые льготы по НДФЛ и по страховым взносам.
  9. Как рассчитываются страховые взносы во внебюджетные фонды?
  10. Функции бухгалтерии организации в связи с НДФЛ и страховыми взносами.
  11. Отражение в учет организации расчетов по НДФЛ и с внебюджетными фондами.

Новая страница 1

     

Литература к теме: [ссылка на источники литературы]

Характеристика налога на прибыль. Лица, являющиеся плательщиками налога на прибыль. Объект налогообложения. Состав доходов, учитываемых для целей налогообложения, их классификация. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Состав расходов, учитываемых для целей налогообложения. Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы и их классификация. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов по методу начисления. Порядок определения доходов и расходов по кассовому методу.

Налоговая база, порядок ее определения. Механизм отнесения убытков.

Налоговые ставки, особенности их применения. Налоговый период. Отчетный период, правила его установления для отдельных налогоплательщиков.

Общий порядок исчисления налога на прибыль. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Порядок исчисления и уплаты налога в организациях, имеющих обособленные структурные подразделения.

Налоговый учет, способы его организации. Регистры налогового учета, их назначение и практика применения. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности. Налоговая декларация, ее содержание, порядок составления и представления.

Вопросы для самопроверки

  1. Назовите особенности налога на прибыль.
  2. Укажите налогоплательщиков налога на прибыль.
  3. Что является объектом налогообложения налогом на прибыль организации?
  4. Классифицируйте доходы и расходы организации для целей налогообложения налогом на прибыль.
  5. Каковы особенности внереализационных доходов?
  6. Каковы особенности внереализационных расходов?
  7. В чем особенности метода начисления?
  8. Каковы особенности кассового метода?
  9. Укажите налоговый период налога на прибыль.
  10. Основное назначение и содержание налоговой декларации.
  11. Укажите возможности налоговой оптимизации по налогу на прибыль.
  12. Отражение в учет организации расчетов по налогу на прибыль.

Новая страница 1

     

Литература к теме: [ссылка на источники литературы]

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Роль налога в формировании доходов бюджета. Налогоплательщики и особенности их учета. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.

Водный налог. Роль налога в экономике России. Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база. Особенности применения налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

Сборы за пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты налогообложения. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты.

Государственная пошлина. Плательщики государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Льготы. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины. Налоговая декларация, ее содержание, порядок составления и представления.

Экономическое и финансовое значение региональных налогов и сборов.

Региональные налоги: налогоплательщики налога на имущество организаций. Организации, не являющиеся налогоплательщиками налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Определение среднегодовой стоимости имущества. Налоговый и отчетный периоды. Льготы по уплате налога на имущество организаций. Порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по налогу на имущество. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация, порядок и сроки ее представления.

Порядок введения транспортного налога. Плательщики транспортного налога. Объект налогообложения. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки, особенности их установления в субъектах РФ. Порядок исчисления транспортного налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Особенности уплаты транспортного налога физическими лицами.

Местные налоги: земельный налог, особенности введения налога и его роль в формировании доходов местных бюджетов. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация и порядок ее представления.

Налоги на имущество физических лиц. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Учет имущества. Особенности определения налоговой базы и уплаты налога. Льготы. Особенности и различия в порядке уплаты земельного налога организациями и физическими лицами, порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

Вопросы для самопроверки

  1. Перечислите особенности НДПИ.
  2. Перечислите особенности водного налога.
  3. Перечислите особенности сборов за пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  4. Укажите особенности государственной пошлины.
  5. Охарактеризуйте экономическое и финансовое значение региональных налогов и сборов.
  6. Перечислите особенности транспортного налога.
  7. Перечислите особенности земельного налога.
  8. Перечислите особенности налога на имущество физических лиц.
  9. Акцентируйте внимание на налоговых льготах по региональным и местным налогам.
  10. Функции бухгалтерии организации в связи с региональными и местными налогами: конкретно по каждому налогу. К каким налогам бухгалтерия организации не имеет отношения? Почему?
  11. Отражение в учет организации расчетов по региональным и местным налогам.

Новая страница 1

     

Новая страница 1

     

Литература к теме: [ссылка на источники литературы]

Упрощенная система налогообложения: особенности введения и условия применения. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения УСНО. Налогоплательщики, не имеющие права на применение УСНО. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация.

Единый налог на вмененный доход: порядок установления и применения. Понятия вмененного дохода и базовой доходности. Виды предпринимательской деятельности и условия, при которых налогоплательщики обязаны применять ЕНВД. Коэффициенты К1, К2. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период.

Единый сельскохозяйственный налог: особенности введения и условия применения. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН. Объект налогообложения и порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты ЕСНХ, налоговая декларация.

Особенности налогообложения иностранных организаций. Особенность налогообложения иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через постоянные представительства в России; при осуществлении деятельности на строительной площадке; при получении доходов от источников в РФ и не осуществляющих деятельность через постоянное представительство.

Вопросы для самопроверки

  1. Перечислите специальные налоговые режимы.
  2. Укажите особенности УСНО.
  3. Каковы особенности использования ЕНВД на практике?
  4. В чем специфика применения ЕСХН?
  5. Назовите порядок определения налоговой базы по каждому виду специального налогового режима.
  6. Назовите налогоплательщиков по каждому виду специального налогового режима.
  7. Назовите налоговый и отчетные периоды по каждому виду специального налогового режима.
  8. Что такое постоянные представительства? Какие налоговые обязанности возникают в виду их наличия?
  9. Особенность налогообложения иностранных организаций при получении доходов от источников в РФ.
  10. Особенность налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство.

Новая страница 1

     

Литература к теме: [ссылка на источники литературы]

Понятие и сущность налогового планирования. Экономическая сущность налогового планирования. Принципы налогового планирования. Виды налогового планирования. Этапы налогового планирования и их классификация. Мероприятия и инструменты налогового планирования. Налоговое планирование до регистрации предприятия. Текущее налоговое планирование.

Ограничения налогового планирования. Пределы налогового планирования. Законодательные ограничения. Меры административного воздействия.

Методология налогового планирования. Формирование налогового поля предприятия. Составление налогового календаря.

Разработка учетной политики организации для целей налогообложения (налогового планирования). Налоговый учет амортизационного имущества. Резервы предприятия. Определение стоимости материальных ресурсов, списываемых на производство.

Договорная политика организации.

Специальные методы налогового планирования. Метод замены отношений. Метод разделения отношений. Метод отсрочки налогового платежа. Метод прямого сокращения объекта налогообложения.

Вопросы для самопроверки

  1. Ваше понимание налогового планирования.
  2. Перечислите виды налогового планирования.
  3. Каковы этапы налогового планирования?
  4. Каковы инструменты налогового планирования?
  5. Назовите методы налогового планирования.
  6. Расскажите об особенностях учетной политики для целей налогообложения.
  7. Какие есть ограничения по налоговому планированию?
  8. Функции бухгалтерии организации и возможности его участия в налоговом планировании.
  9. Функции бухгалтерии организации в связи с разработкой учетной политики для целей налогообложения.
  10. Влияние конкретных положений учетной политики организации для целей налогообложения на практику ведения налогового учета.

Новая страница 1

     

Литература к теме: [ссылка на источники литературы]

Сущность и цели налоговой оптимизации. Методы налоговой оптимизации. Планирование режимов налогообложения.

Понятие «налоговые риски» и самостоятельная оценка налогоплательщиком налоговых рисков. Организация налогового контроля. Камеральные и выездные проверки и оформление их результатов. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Права налоговых органов по проведению камеральных и выездных проверок и обязанности по своевременному предоставлению налогоплательщику результатов, виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Основы международных налоговых правил. Многократное налогообложение. Проблема двойного налогообложения и методы его устранения. Иностранный капитал в России и его налогообложение. Российский капитал за рубежом - определение налогов. Использование оффшоров для целей уменьшения налоговых платежей.

Вопросы для самопроверки

  1. Ваше понимание налоговой оптимизации?
  2. Назовите методы налоговой оптимизации.
  3. Что такое режим налогообложения?
  4. Как организовать налоговый контроль?
  5. Что такое камеральная проверка?
  6. Что такое выездная проверка?
  7. Какие налоговые правонарушения Вы знаете?
  8. Какова ответственность по налоговым правонарушениям?
  9. Оцените влияние конкретных положений учетной политики организации для целей налогообложения на практику ведения налогового учета и его оптимизацию.
  10. Укажите возможности налоговой оптимизации с применением учетной политики для целей налогообложения.

Новая страница 1

     

Литература к теме: [ссылка на источники литературы]

© Центр дистанционного образования МГУП